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　　1、多選題

　　根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有(　　)。

　　A.轉讓股權的收入

　　B.接受捐贈的收入

　　C.取得的財政撥款

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　參考答案：A,B

　　參考解析：選項CD屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。

　　2、單選題

　　2013年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資200萬元，股權持有至2015年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2015年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵扣的數額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.140

　　C.60

　　D.70

　　參考答案：B

　　參考解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該企業(yè)的應納稅所得額。對乙公司的投資額可以抵扣的數額=200×70%=140(萬元)。

　　3、多選題

　　根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有(　　)。

　　A.合理工資薪金總額2.5%以內的職工教育經費

　　B.企業(yè)所得稅稅款

　　C.交通罰款

　　D.消費稅稅款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除，故選項A不選;納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及發(fā)生的房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加，可以在稅前扣除，故選項A不選。

　　4、單選題

　　某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費120萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費100萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費50萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2015年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為(　　)萬元。

　　A.270

　　B.200

　　C.170

　　D.150

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費(120萬元)可以全額在稅前扣除;

　　(2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，即1000×5%=50萬元，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除;

　　(3)除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費50萬元，不得扣除。該公司2013年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額=120+50=170(萬元)。

　　5、多選題

　　根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有()。

　　A.銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

　　B.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，“回購的商品作為購進商品處理

　　C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項C：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

　　6、多選題

　　甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發(fā)生的與經營有關的業(yè)務招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有(　　)。

　　A.業(yè)務招待費準予扣除的數額為20萬元

　　B.業(yè)務招待費準予扣除的數額為36萬元

　　C.廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數額為600萬元

　　D.廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數額為200萬元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(4000×5‰=20萬元)，業(yè)務招待費準予扣除的數額為20萬元;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分(4000×15%=600萬元)，準予扣除。在本題中，該公司實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。

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