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　　第1題單選

　　某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2017年10月從國(guó)外進(jìn)口一批普通商品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.31.97

　　B.34

　　C.37.4

　　D.43.8

　　答案：C

　　解析：進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=200×10%=20(萬(wàn)元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=(200+20)×17%=37.4(萬(wàn)元)

　　第2題單選

　　下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是(　　)。

　　A.年銷售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B.年銷售額為70萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人C.年銷售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D.年銷售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

　　答案：B

　　解析：除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

　　第3題單選

　　某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅)，銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86

　　答案：B

　　解析：納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬(wàn)元)

　　第4題單選

　　某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元(不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.(10000×13%+3000×11%)=1630元B.(10000×13%+3000×11%)×(1——1/4)=1222.5元C.(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元D.10000×13%×(1——1/4)=975元

　　答案：B

　　解析：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)×(1——1/4)=1222.5(元)。

　　第5題單選

　　某企業(yè)(一般納稅人)于2017年9月將一輛自己使用過(guò)7年的設(shè)備(未抵扣增值稅)，以12萬(wàn)元的價(jià)格售出，應(yīng)納增值稅是(　　)。

　　A.12÷(1+3%)×3%=0.35萬(wàn)元B.12÷(1+3%)×2%=0.23萬(wàn)元C.12÷(1+17%)×17%=1.74萬(wàn)元D.0

　　答案：B

　　解析：本題考核增值稅稅率。根據(jù)規(guī)定，2011年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2011年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，2017年7月1日起執(zhí)行。所以本題應(yīng)納增值稅=12÷(1+3%)×2%=0.23(萬(wàn)元)。

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