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　　1、單選題

　　截止2007年12月31日，A公司涉及的一項(xiàng)訴訟尚未判決。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷，勝訴的可能性為30%，如果勝訴，將獲得賠償20萬元;敗訴的可能性為70%，如果敗訴，將賠償對方50萬元。假定不考慮其他因素，2007年12月31日，A公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為(　)萬元。

　　A.29

　　B.30

　　C.35

　　D.50

　　【答案】D

　　2、單選題

　　A公司2012年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2012年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、調(diào)查等費(fèi)用共計100萬元，2012年11月研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資80萬元，福利費(fèi)20萬元，另支付租金20萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2012年12月31日，A公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2013年2月1日依法申請了專利，支付注冊費(fèi)2萬元，律師費(fèi)3萬元，2013年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)4萬元，則A公司無形資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)為(　　)萬元。

　　A.81

　　B.109

　　C.76

　　D.77

　　【答案】D。

　　【解析】：自行研發(fā)的無形資產(chǎn)在研究階段的支出全部費(fèi)用化，計入當(dāng)期損益(管理費(fèi)用);開發(fā)階段的支出滿足資本化條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不滿足資本化條件的計入當(dāng)期損益(管理費(fèi)用)。在無形資產(chǎn)獲得成功并依法申請專利權(quán)時，要將依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。無形資產(chǎn)在確認(rèn)后發(fā)生的后續(xù)支出，如培訓(xùn)支出，其是為了運(yùn)用該項(xiàng)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，因而應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。故無形資產(chǎn)的入賬價值=(80+20+20)×60%+2+3=77(萬元)。

　　3、單選題

　　東大公司處置一項(xiàng)以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為300萬元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為280萬元(其中成本為260萬元，公允價值變動為20萬元)，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額為l5萬元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時影響營業(yè)利潤的金額為(　　)萬元。

　　A.35

　　B.30

　　C.20

　　D.55

　　【答案】A

　　【解析】處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時影響營業(yè)利潤的金額=300-280-20+20+15=35(萬元)。

　　1、多選題

　　2013年6月2日，甲事業(yè)單位出資800000元投資A企業(yè)，占A企業(yè)20%的股份。2013年年底，A企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤60000元。2014年2月13日，A企業(yè)宣告分派利潤30000元。甲事業(yè)單位于2014年3月13日收到A企業(yè)分配的利潤，存入銀行。則甲事業(yè)單位的下列賬務(wù)處理中，正確的有(　　)。

　　A.借：長期投資800000

　　貸：銀行存款800000

　　B.借：事業(yè)基金800000

　　貸：非流動資產(chǎn)基金——長期投資800000

　　C.借：銀行存款6000

　　貸：其他收入——投資收益6000

　　D.借：銀行存款6000

　　貸：財政補(bǔ)助收入6000

　　【答案】 ABC

　　【解析】 事業(yè)單位收到投資利潤時，按實(shí)際收到的金額，計入其他收入(投資收益)。

　　2、多選題

　　下列項(xiàng)目中，可以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。

　　A.研發(fā)形成的無形資產(chǎn)

　　B.因獎勵積分確認(rèn)的遞延收益

　　C.交易性金融資產(chǎn)公允價值大于賬面價值

　　D.可供出售金融資產(chǎn)公允價值小于取得時成本

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)A，計稅基礎(chǔ)為賬面價值的150%。選項(xiàng)D，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，

　　選項(xiàng)A和D產(chǎn)生可抵扣暫時性差異;選項(xiàng)B，計稅基礎(chǔ)為0，負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，

　　產(chǎn)生可抵扣暫時性差異;選項(xiàng)C，屬于應(yīng)納稅暫時性差異。

　　3、單選題

　　2008年12月12日，丙公司購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為350萬元，增值稅為59.5萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1.5萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為15萬元。采用直線法計提折舊。2009年12月31日，丙公司對該設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。預(yù)計可收回金額為321萬元，則2009年12月31日應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備為(　　)萬元。

　　A.39.6

　　B.50.4

　　C.90

　　D.O

　　【答案】B

　　固定資產(chǎn)的人賬價值=350+59.5+1.5 =411(萬元)，2009年度該設(shè)備計提的折舊額=(411-15)/10=39.6(萬元)，2009年12月31日該設(shè)備計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=(411-39.6)-321=50.4(萬元)。

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