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　　單項選擇題

　　1.某金店是增值稅的-般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不禽稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為(　　)元(2012年)

　　A.6800

　　B.5200

　　C.3400

　　D.2600

　　【答案】C

　　【解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　　)。(2011年)

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

　　B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　【答案】A

　　【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨歉的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是(　　)。(2010年)

　　A.銷售電力

　　B.銷售熱力

　　C.銷售天然氣

　　D.銷售房地產(chǎn)

　　【答案】D

　　【解析】銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅。

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　　)。(2012年)

　　A.不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資

　　B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購人的原材料

　　C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品

　　D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項A：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目(如不動產(chǎn)在建工程)，不得抵扣進項稅;(2)選項CD：因管理不善造成丟失、被盜、霉?fàn)�變質(zhì)的購進貨物，其對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有(　　)。(2011年)

　　A.將購進的貨物用于擴建職工食堂

　　B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　C.將委托加工的貨物用于集體福利

　　D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項AD：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目和集體福利、個人消費，不視同銷售;如果將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售;(2)選項BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈送、非增值稅應(yīng)稅項目和集體福利、個人消費，均視同銷售。

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有(　　)。(2011年)

　　A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

　　B.從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　C.購進農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　D.銷售貨物過程中支付運輸贊用而取得的注明運費金額的運輸費用結(jié)算單據(jù)

　　【答案】ABCD

　　【解析】增值稅抵扣憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和運輸費用結(jié)算單據(jù)。

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