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　　多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　　)。(2012年)

　　A.紅利

　　B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　C.租金

　　D.利息

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)ACD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項(xiàng)目中，不得計(jì)算折舊或者攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有(　　)。(2012年)

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費(fèi)用，可以按照規(guī)定攤銷，在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地+不得計(jì)提折舊在稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　　)。(2011年)

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.接受捐贈收人，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)選項(xiàng)C：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(　　)。(2011年)

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)BC：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除;(3)選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除。

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收人的有(　　)。(2010年)

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國債利息

　　C.物資及現(xiàn)金溢余

　　D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入);(2)選項(xiàng)C：屬于應(yīng)當(dāng)征稅的收入。

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。(2010年)

　　A.稅收滯納金

　　B.被沒收財(cái)物的損失

　　C.向投資者支付的股息

　　D.繳納的教育費(fèi)附加

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D準(zhǔn)予在稅前扣除。

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