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1 [多選題] 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到貨款日期的當(dāng)天
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
2 [多選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售額納稅的有( )。
A.向購(gòu)買方收取的不含增值稅價(jià)款
B.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
C.向購(gòu)買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額
D.向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。選項(xiàng)BD屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額。
3 [多選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天
【參考答案】C,D
【參考解析】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
4 [多選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.開(kāi)采的天然原油
D.開(kāi)采的原煤
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
天然氣是指專門(mén)開(kāi)采或者與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
5 [多選題] 根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅稅額
B.納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額
C.納稅人被處罰的“三稅”罰款
D.納稅人因欠繳消費(fèi)稅而加收的滯納金
【參考答案】A,B
【參考解析】
城建稅納稅人以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
6 [多選題] 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,下列屬于城建稅納稅人的有( )
A.私營(yíng)企業(yè)
B.個(gè)體工商戶
C.外商投資企業(yè)
D.有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。自2017年12月1日起,外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)需要繳納城建稅。
7 [多選題] 根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有( )。
A.購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛
B.購(gòu)買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛
C.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛
D.受贈(zèng)使用行為
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為及其他使用行為都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。
8 [多選題] 煙葉稅的征稅范圍包括( )。
A.采摘煙葉
B.晾曬煙葉
C.烤煙葉
D.煙絲
【參考答案】B,C
【參考解析】
煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。
9 [多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有( )。
A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)用運(yùn)輸車自用的個(gè)體工商戶
B.進(jìn)口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)
C.獲獎(jiǎng)取得汽車自用的運(yùn)動(dòng)員
D.購(gòu)買汽車自用的外商投資企業(yè)
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
以上四項(xiàng)均屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人。
10 [判斷題] 財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)，免征印花稅。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。
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