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材料題
根據(jù)下面資料，回答1-4題：
甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、客戶合同違約金收入2萬(wàn)元。
(2)支付稅收滯納金3萬(wàn)元、銀行加息10萬(wàn)元，向投資者支付股息30萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬(wàn)元。
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬(wàn)元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他兇素，分析回答下列小題。
1 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。 查看材料
A.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元
B.產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元
C.客戶合同違約金收入2萬(wàn)元
D.國(guó)債利息收入20萬(wàn)元
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
2 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。 查看材料
A.稅收滯納金3萬(wàn)元
B.銀行加息10萬(wàn)元
C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)17萬(wàn)元
D.向投資者支付的股息30萬(wàn)元
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
(1)選項(xiàng)AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;違約金、銀行加息屬于民事責(zé)任范疇，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。(2)選項(xiàng)C：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。(3)選項(xiàng)D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
3 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。 查看材料
A.50萬(wàn)元
B.25.2萬(wàn)元
C.30萬(wàn)元
D.25萬(wàn)元
【參考答案】D
【參考解析】
(1)營(yíng)業(yè)外收入(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元、客戶合同違約金收入2萬(wàn)元)和投資收益(國(guó)債利息收入20萬(wàn)元)不得計(jì)入當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收人，甲公司2014年銷售(營(yíng)業(yè))收入為5000萬(wàn)元;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5000×5‰=25(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=50×60%=30(萬(wàn)元)，稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元。
4 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。 查看材料
A.2352萬(wàn)元
B.2387.69萬(wàn)元
C.2407萬(wàn)元
D.2406.8萬(wàn)元
【參考答案】C
【參考解析】
甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務(wù)招待費(fèi))-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=2407(萬(wàn)元)。
材料題
根據(jù)下面資料，回答5-8題：
甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元。
(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬(wàn)元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬(wàn)元、防暑降溫費(fèi)20萬(wàn)元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元、環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元、非廣告性贊助支出16萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。
(4)繳納增值稅125萬(wàn)元、消費(fèi)稅75萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的14%;廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
5 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是( )。 查看材料
A.375 萬(wàn)元
B.385.5萬(wàn)元
C.300萬(wàn)元
D.10.5萬(wàn)元
【參考答案】C
【參考解析】
(1)銷售(營(yíng)業(yè))收入=2500萬(wàn)元(不包括營(yíng)業(yè)外收入);(2)廣告費(fèi)稅前扣除限額=2500×15%=375(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。
6 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。 查看材料
A.環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元
B.稅收滯納金6萬(wàn)元
C.直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元
D.非廣告性贊助支出16萬(wàn)元
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
(1)選項(xiàng)AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除;(2)選項(xiàng)C：直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)，不屬于公益性捐贈(zèng)支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除;(3)選項(xiàng)D：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
7 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是( )。 查看材料
A.22.5萬(wàn)元
B.23萬(wàn)元
C.43萬(wàn)元
D.21萬(wàn)元
【參考答案】D
【參考解析】
(1)職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼和防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=23+20=43(萬(wàn)元);(2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150×14%=21(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額超過(guò)了扣除限額，應(yīng)按照限額扣除，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是21萬(wàn)元。
8 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司發(fā)生的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。 查看材料
A.消費(fèi)稅75萬(wàn)元
B.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元
C.教育費(fèi)附加6萬(wàn)元
D.增值稅125萬(wàn)元
【參考答案】A,B,C
【參考解析】
選項(xiàng)D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
9 [判斷題] 當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
10 [判斷題] 胡某2017年7月8日外出時(shí),將一件行李寄存于A市某火車站的寄存處,由于疏忽忘記提取。2017年10月，胡某特意在“十一”長(zhǎng)假前往A市的某火車站，找到寄存處要領(lǐng)取行李，寄存處發(fā)現(xiàn)行李丟失;以胡某未及時(shí)提取為由，拒絕提供賠償。根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，胡某可以依法主張其民事權(quán)利的法定期間是2017年12月31日之前。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，訴訟時(shí)效期間為1年，訴訟時(shí)效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。
11 [判斷題] 2016年11月1日，張某從某專賣店購(gòu)買了一件羽絨服，該專賣店工作人員明知該羽絨服有質(zhì)量問(wèn)題，但未告知張某。2016年11月3日，張某發(fā)現(xiàn)了該羽絨服的質(zhì)量問(wèn)題，遂找到專賣店退換，但遭到拒絕。則張某主張權(quán)利的訴訟時(shí)效的期間為2016年11月3日至2017年11月3日。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，訴訟時(shí)效期間為1年，從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。
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