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1 [簡(jiǎn)答題]
某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料。專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)3000萬(wàn)元，增值稅510萬(wàn)元，當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證;
(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，裝卸費(fèi)10萬(wàn)元;
(3)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬(wàn)元;
(4)將自制的B產(chǎn)品對(duì)商場(chǎng)銷(xiāo)售，含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣，折扣額另開(kāi)了發(fā)票;
(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷(xiāo)，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷(xiāo)清單也沒(méi)有收到貨款(貨物已發(fā)出100天);
(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)500萬(wàn)元;
(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬(wàn)元;
(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：
(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
�、貯材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510(萬(wàn)元)
�、谫�(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%+30×7%=67.1(萬(wàn)元)
本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510+67.1=577.1(萬(wàn)元)
(2)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額
�、黉N(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅=5850X(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬(wàn)元)
�、谖写N(xiāo)商品由于尚未取得代銷(xiāo)商品的清單，本期暫不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=765(萬(wàn)元)
(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-577.1=187.9(萬(wàn)元)
要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【參考解析】
2 [單選題] 25.甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購(gòu)入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細(xì)的書(shū)面要約，并在要約中注明：請(qǐng)貴公司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達(dá)乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷(xiāo)該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該要約能否撤銷(xiāo)的表述中，正確的是()。
A.該要約可以撤銷(xiāo)，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾
B.該要約可以撤銷(xiāo)，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達(dá)甲公司
C.該要約可以撤銷(xiāo)，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作
D.該要約不得撤銷(xiāo)，因?yàn)橐s人在要約中確定了承諾期限
【答案】D
【解析】要約人(甲公司)確定了承諾期限，不得撤銷(xiāo)要約。 查看名師解題 >>
3 [單選題] 26.下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()
A.國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會(huì)
B.國(guó)有獨(dú)資公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生
C.經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理
D.國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席由董事會(huì)成員選舉產(chǎn)生
【參考答案】C
4 [單選題] 27.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是()
A.需要增加預(yù)算總支出的
B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的
C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的
D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的
【參考答案】D
5 [單選題] 28.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列情形中，可推定經(jīng)營(yíng)者具有市場(chǎng)支配地位的是()
A.經(jīng)營(yíng)者存在壟斷高價(jià)
B.經(jīng)營(yíng)者存在搭售行為
C.一個(gè)經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)的市場(chǎng)份額達(dá)到1/2
D.三個(gè)經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)的市場(chǎng)份額達(dá)到2/3
【參考答案】C
6 [單選題] 29.2015年在P市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行(下稱(chēng)甲銀行)資本金6000萬(wàn)元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設(shè)立第一家分支機(jī)構(gòu)。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，甲銀行撥付該分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)資金額最高為()萬(wàn)元。
A.2400
B.3000
C.3600
D.4200
【參考答案】C
7 [多選題] 6.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有()
A.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人
B.有限合伙企業(yè)名稱(chēng)中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣
C.有限合伙人可以以勞務(wù)出資
D.國(guó)有企業(yè)可以成為有限合伙人
【參考答案】A,B,D
8 [多選題] 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券非公開(kāi)發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有()
A.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)
B.非公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行
C.每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人
D.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券可以公開(kāi)轉(zhuǎn)讓
【參考答案】B,C
9 [多選題] 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有()
A.公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者
B.公司最近3年連續(xù)虧損
C.公司的股票被收購(gòu)人收購(gòu)達(dá)到該公司股本總額的70%
D.公司董事長(zhǎng)辭職
【參考答案】A,B
10 [多選題] 9.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購(gòu)本公司股份的有()
A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的
B.減少公司注冊(cè)資本
C.將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工
D.與持有本公司股份的其他公司合并
【參考答案】B,C,D
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