1 [多選題] 按照ABC管理方法，作為催款的重點對象是( )。

　　A.應收賬款逾期金額占應收賬款逾期金額總額的比重大的客戶

　　B.應收賬款賬齡長的客戶

　　C.應收賬款數額占全部應收賬款數額比重大的客戶

　　D.應收賬款逾期較長的客戶

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　ABC分析法是現代經濟管理中廣泛應用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。應收賬款逾期金額占應收賬款逾期金額總額的比重大的客戶和逾期長的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點對象。

　　2 [單選題] 下列各項中，屬于“吸收直接投資”與“發(fā)行普通股”籌資方式所共有的缺點有(　　)。

　　A.限制條件多

　　B.財務風險大

　　C.籌資費用高

　　D.資本成本高

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　屬于“吸收直接投資”與“發(fā)行普通股”籌資方式所共有的缺點有資本成本高。

　　3 [單選題] 下列指標中，屬于反映企業(yè)經營增長狀況的指標是(　　)。

　　A.資本保值增值率

　　B.已獲利息倍數

　　C.利潤現金保障倍數

　　D.資本收益率

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　選項B屬于債務風險狀況分析指標，選項C、D屬于盈利能力狀況分析指標。

　　4 [多選題] 按照我國《公司法》的規(guī)定，下列表述中正確的有(　　)。

　　A.資本金的繳納采用折衷資本制

　　B.資本金可以分期繳納，首次出資額不能低于注冊資本的20%

　　C.股份有限公司首次出資額不得低于100萬元

　　D.一人有限責任公司，股東應當一次足額繳納公司章程規(guī)定的注冊資本額

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　我國《公司法》規(guī)定：股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元，雖然按照我國《公司法》的規(guī)定資本金可以分期繳納，首次出資額不能低于注冊資本的20%，但首次出資額不得低于法定的注冊資本最低限額，所以選項C錯誤。

　　6 [多選題] 在短期借款的利息計算和償還方法中，企業(yè)實際負擔利率高于名義利率的有(　)。

　　A.利隨本清法付息

　　B.貼現法付息

　　C.貸款期內定期等額償還貸款

　　D.到期一次償還貸款

　　【參考答案】B,C

　　【參考解析】

　　貼現法付息會使企業(yè)實際可用貸款額降低，企業(yè)實際負擔利率高于名義利率。企業(yè)采用分期償還貸款方法時，在整個貸款期內的實際貸款額是逐漸降低的，平均貸款額只有一半，但銀行仍按貸款總額和名義利率來計息，所以會提高貸款的實際利率(實際利率=利息/貸款額/2)=2×名義利率。

　　7 [簡答題]

　　某企業(yè)甲產品單位工時標準為2小時/件，標準變動制造費用分配率為5元/小時，標準固定制造費用分配率為8元/小時。本月預算產量為10000件，實際產量為12000件，實際工時為21600小時，實際變動制造費用與固定制造費用分別為1 10160元和250000元。

　　要求計算下列指標：

　　(1)單位產品的變動制造費用標準成本。

　　(2)單位產品的固定制造費用標準成本。

　　(3)變動制造費用效率差異。

　　(4)變動制造費用耗費差異。

　　(5)兩差異分析法下的固定制造費用耗費差異。

　　(6)兩差異分析法下的固定制造費用能量差異。

　　【答案】

　　(1)單位產品的變動制造費用標準成本=2×5=10(元/件)

　　(2)單位產品的固定制造費用標準成本=2×8=16(元/件)

　　(3)變動制造費用效率差異=(21600-12000×2)×5=-12000(元)(節(jié)約)

　　(4)變動制造費用耗費差異=(110160/21600-5)×21600=2160(元)(超支)

　　(5)固定制造費用耗費差異=250000-10000×2×8=90000(元)(超支)

　　(6)固定制造費用能量差異=(10000×2-12000×2)×8=-32000(元)(節(jié)約)。

　　8 [判斷題] 固定成本不變，銷售額越大，經營桿桿系數就越大，經營風險就越大。( )

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　在固定成本不變的條件下，當(M-a)大于0時，銷售額越大，經營杠桿系數越小，經營風險越小。

　　9 [判斷題] 某公司今年與上年相比，營業(yè)收入增長15%，凈利潤增長13%，平均資產總額增加17%，平均負債總額增加14%。可以判斷，該公司凈資產收益率比上年下降了。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　根據杜邦財務分析體系：凈資產收益率=營業(yè)凈利率×總資產周轉率×權益乘數=(凈利潤÷營業(yè)收入)×(營業(yè)收入÷平均資產總額)×[1÷(1-資產負債率)]，今年與上年相比，營業(yè)凈利率的分母營業(yè)收入增長15%，分子凈利潤增長13%，表明營業(yè)凈利率在下降;總資產周轉率的分母平均資產總額增加17%，分子營業(yè)收入增長15%，表明總資產周轉率在下降;資產負債率的分母平均資產總額增加17%，分子平均負債總額增加14%，表明資產負債率在下降，即權益乘數在下降。今年和上年相比，營業(yè)凈利率下降了，總資產周轉率下降了，權益乘數下降了，由此可以判斷，該公司凈資產收益率比上年下降了。

　　10 [簡答題]

　　A公司11月份現金收支的預計資料如下：

　　(1)11月1日的現金(包括銀行存款)余額為54100元。

　　(2)產品售價8元/件。9月銷售20000件，10月銷售30000件，11月預計銷售40000件，12月預計銷售25000件。根據經驗，商品售出后當月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。

　　(3)假設存貨是均勻購人，款項也是均勻支付，進貨成本為5元/件，平均在15天后付款。編制預算時月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實際存貨為4000件，應付賬款余額為77500元。

　　(4)11月的費用預算為85000元，其中折舊為12000元，其余費用須當月用現金支付。

　　(5)預計11月份將購置設備一臺，支出150000元，須當月付款。

　　(6)11月份預交所得稅20000元。

　　(7)現金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的倍數，利息在還款時支付。期末現金余額不少于5000元。

　　要求：編制11月份的現金預算。

　　【參考解析】

　　本題考查現金預算的編制。本題主要注意：假設存貨是均勻購入，款項也是均勻支付，平均在15天后付款，所以，當期購貨只需付現50%，下月付現50%。

　　11月期初現金余額=54100(元)

　　11月銷貨現金收入=40000×8×60%+30000×8×30%+20000×8×8%=276800(元)

　　11月可使用現金合計=54100+276800=330900(元)

　　根據“期初存貨+本期購貨=本期銷貨+期末存貨”，所以，

　　本期購貨=本期銷貨+期末存貨一期初存貨

　　11月期初存貨=10月期末存貨=4000件

　　11月本期銷貨=40000件

　　11月期末存貨=12月本期銷貨×10%+1000=25000×10%+1000=3500(件)

　　11月本期購貨=40000+3500-4000=39500(件)

　　11月購貨現金支出=39500×5×50%+77500=176250(元)

　　11月各項費用現金支出=85000-12000=73000 (元)

　　11月所得稅支出=20000(元)

　　11月購置設備支出=150000(元)

　　11月現金支出合計=176250+73000+20000+150000=419250(元)

　　現金多余(或不足)=330900-419250=-88350(元)

　　借入銀行借款=l00000(元)

　　期末現金余額=-88350+100000=11650(元)。

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