1 [單選題] 目標現(xiàn)金余額的確定，有三種模型，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.在成本模型中，考慮的成本包括機會成本、管理成本和交易成本

　　B.在三種模型中，都考慮了機會成本

　　C.在存貨模型中，在最佳現(xiàn)金持有量下，機會成本=交易成本

　　D.在隨機模型中，考慮了機會成本和交易成本

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　在成本模型中，考慮的成本包括機會成本、管理成本和短缺成本，三種成本之和最小時的現(xiàn)金持有量為最佳現(xiàn)金持有量。所以，選項A的說法不正確。三種模型的共同點是都考慮了機會成本，在存貨模型中，考慮的是機會成本和交易成本(交易成本與現(xiàn)金和有價證券之間的轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，相當于存貨的變動訂貨成本與訂貨次數(shù)的關系，這有助于理解為什么在現(xiàn)金的存貨模型中考慮了交易成本)，在最佳現(xiàn)金持有量下，機會成本=交易成本;在隨機模型中，回歸線R的計算公式中，i表示的是以日為基礎計算的現(xiàn)金機會成本，b表示的是證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本，由此可知，考慮了機會成本和交易成本。(參見教材第195-199頁)

　　【該題針對“(2015年)目標現(xiàn)金余額的確定”知識點進行考核】

　　2 [多選題] 在下列各種情況下，會給企業(yè)帶來經(jīng)營風險的有(　　)。

　　A.企業(yè)舉債過度

　　B.原材料價格發(fā)生變動

　　C.企業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代周期過長

　　D.通貨膨脹引起的風險

　　【答案】BC

　　【解析】經(jīng)營風險屬于企業(yè)特有風險的進一步分類，是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)目標帶來不利影響的可能性。財務風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)目標帶來的可能影響。選項A企業(yè)舉債過度會給企業(yè)帶來財務風險，而不是帶來經(jīng)營風險，而選項D通貨膨脹引起的風險屬于系統(tǒng)風險，是不可分散風險。

　　3 [單選題] 某保險公司推銷員每月固定工資800元，在此基礎上，推銷員還可按推銷保險金額的1‰領取獎金，那么推銷員的工資費用屬于(　　)。

　　A.半固定成本

　　B.半變動成本

　　C.變動成本

　　D.固定成本

　　【參考答案】B

　　4 [單選題] 下列各項中，與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變化的是(　)。

　　A.現(xiàn)金折扣率

　　B.折扣期

　　C.信用標準

　　D.信用期

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　喪失現(xiàn)金折扣的機會成本=[現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機會成本呈正向變動，信用標準和喪失的機會成本無關，信用期和喪失的機會成本呈反向變動，所以本題應該選擇D。

　　5 [多選題] 財務、業(yè)績定量評價的基本步驟包括(　　)。

　　A.計算各項指標的實際值

　　B.確定各項指標的標準值

　　C.分析企業(yè)管理業(yè)績狀況

　　D.形成評價結(jié)果

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　財務業(yè)績定量評價的基本步驟包括：(1)提取相關數(shù)據(jù)，加以調(diào)整，計算各項指標的實際值;(2)確定各項指標的標準值;(3)按照既定模型對各項指標評價計分;(4)計算財務業(yè)績評價分值，形成評價結(jié)果。管理業(yè)績定性評價的基本步驟包括：(1)收集整理相關資料;(2)參照管理業(yè)績定性評價標準，分析企業(yè)管理業(yè)績狀況;(3)對各項指標評價計分;(4)計算管理業(yè)績評價分值，形成評價結(jié)果。

　　6 [多選題] 下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，正確的有(　　)。

　　A.銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本

　　B.銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本

　　C.銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

　　D.銷售利潤=(銷售收入-保本點銷售額)×邊際貢獻率

　　【參考答案】C,D

　　【參考解析】

　　銷售利潤=銷售收入×邊際貢獻率-固定成本=銷售收人×(1-變動成本率)-固定成本，選項C正確;(銷售收入-保本點銷售額)×邊際貢獻率=安全邊際×邊際貢獻率=銷售利潤，所以選項D正確。

　　7 [多選題] 下列各項中，屬于評價企業(yè)債務風險狀況基本指標的有(　　)。

　　A.資產(chǎn)負債率

　　B.已獲利息倍數(shù)

　　C.速動比率

　　D.或有負債比率

　　【參考答案】A,B

　　【參考解析】

　　選項C、D是評價企業(yè)債務風險狀況的修正指標。

　　8 [多選題] 運用因素分析法進行分析時，應注意的問題有(　　)。

　　A、因素分解的關聯(lián)性

　　B、因素代替的順序性

　　C、順序替代的連環(huán)性

　　D 、計算結(jié)果的準確性

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　因素分析法是依據(jù)分析指標與其影響因素的關系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法，運用因素分析法應注意的問題有：因素分解的關聯(lián)性、因素替代的順序性、順序替代的連環(huán)性和計算結(jié)果的假定性。

　　9 [多選題] 在下列各項中，影響債券收益率的有(　　)。

　　A.債券的票面利率和面值

　　B.債券的持有時間

　　C.債券的買入價和賣出價

　　D.債券的期限

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　決定債券收益率的主要因素包括債券的票面利率、期限、面值、持有時間、購買價格和出售價格。

　　10 [多選題] 以下屬于內(nèi)部控制目標的是(　　)。

　　A.經(jīng)營的效率和效果

　　B.資產(chǎn)的安全完整

　　C.遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求

　　D.財務會計報告及管理信息的真實可靠

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　一般而言，內(nèi)部控制的目標有以下幾個方面：(1)企業(yè)戰(zhàn)略;(2)經(jīng)營的效率和效果;(3)財務會計報告及管理信息的真實可靠;(4)資產(chǎn)的安全完整;(5)遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。

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