1 [單選題] 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中不正確的是( )。
A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的原購(gòu)進(jìn)價(jià)格為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)
【參考答案】A
【參考解析】
本題考核固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的相關(guān)規(guī)定。盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。
2 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入包括( )。
A.轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備取得的收入
B.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)取得的收入
C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入
D.轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款取得的收入
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。
3 [單選題] 根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.《反壟斷法》僅適用于中國(guó)境內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
B.壟斷行為的主體僅限于經(jīng)營(yíng)者
C.經(jīng)營(yíng)者依照有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律、行政法規(guī)規(guī)定行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為，不適用本法
D.我國(guó)反壟斷機(jī)構(gòu)是國(guó)家工商總局
【參考答案】C
【參考解析】
根據(jù)規(guī)定，中華人民共和國(guó)境內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的壟斷行為，適用本法;中華人民共和國(guó)境外的壟斷行為，對(duì)境內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生排除、限制影響的，適用本法。A選項(xiàng)錯(cuò)誤。壟斷行為的主體主要是經(jīng)營(yíng)者，還包括行政壟斷中的行政機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)等主體。8選項(xiàng)錯(cuò)誤。我國(guó)反壟斷機(jī)構(gòu)包括國(guó)家工商局、國(guó)家發(fā)改委和商務(wù)部。D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
4 [判斷題] 同廠財(cái)產(chǎn)抵押權(quán)與留置權(quán)并存時(shí)，留置權(quán)人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
本題考核點(diǎn)是抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)。以上的表。述是正確的。
5 [多選題] 以下屬于民事法律行為的有( )。
A.李作家收到稿費(fèi)后繳納個(gè)人所得稅
B.甲乙兩公司訂立買賣合同
C.張某約謝某過年時(shí)一起赴宴
D.合伙企業(yè)清理倉(cāng)庫(kù)
【參考答案】A,B
【參考解析】
民事法律行為的三項(xiàng)特征：
其一，以達(dá)到一定的民事法律后果為目的;
其二，以意思表示為要素;
其三，是具有法律約束力的合法行為。
6 [多選題] 下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，不符合《公司法》對(duì)其所作特別規(guī)定的是( )。
A.一個(gè)有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣3萬(wàn)元
B.一人有限責(zé)任公司的股東可以分期繳納公司章程規(guī)定的出資額
C.一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司
D.一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承攬連帶責(zé)任
【參考答案】A,B
【參考解析】
本題考核一人有限責(zé)任公司的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，
一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣10萬(wàn)元，
股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額，不允許分期繳付出資。
7 [多選題] 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法中正確的有( )。
A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，都可以決定減征或者免征
D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。
8 [多選題] 我國(guó)《合同法》規(guī)定，合同由于下列原因可以終止( )。
A、合同約定的債務(wù)履行完畢
B、債權(quán)債務(wù)同歸一人
C、債務(wù)相互抵銷
D 、債權(quán)人免除債務(wù)
【參考答案】A,B,C,D
9 [判斷題] 當(dāng)人民法院裁定終止重整計(jì)劃執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)時(shí)，債權(quán)人在重整計(jì)劃中作出的減免30%債權(quán)的承諾歸于無效。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
本題考核點(diǎn)是終止重整計(jì)劃的執(zhí)行。人民法院裁定終止重整計(jì)劃執(zhí)行的，債權(quán)人在重整計(jì)劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力。
10 [簡(jiǎn)答題]
甲公司與乙公司簽訂買賣合同，乙公司向甲公司購(gòu)買100萬(wàn)元的藥材。之后，乙公司將該批藥材轉(zhuǎn)賣給丙公司，并約定由甲公司向丙公司交付藥材，丙公司收貨后3日內(nèi)應(yīng)向乙公司支付價(jià)款120萬(wàn)元。
張某以自有汽車為丙公司的債務(wù)提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記。李某為這筆貨款向乙公司出具了擔(dān)保：“在丙公司不付款時(shí)，由李某承擔(dān)保證責(zé)任”。丙公司收到藥材后未依約向乙公司支付120萬(wàn)元，乙公司要求李某承擔(dān)保證責(zé)任，李某以乙公司應(yīng)當(dāng)首先行使對(duì)張某汽車的抵押權(quán)為由表示拒絕。
要求根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)乙公司與丙公司簽訂買賣合同時(shí)約定由甲公司向丙公司交付貨物的做法是否符合合同法律制度的規(guī)定?并說明理由;
(2)張某以自有汽車為丙公司的債務(wù)提供抵押擔(dān)保時(shí)，未辦理抵押登記，乙公司的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說明理由
(3)李某要求乙公司應(yīng)當(dāng)首先行使對(duì)張某汽車的抵押權(quán)的主張是否成立?并說明理由
【答案】
(1)乙公司與丙公司約定由甲公司向丙公司交付貨物的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合同當(dāng)事人可以約定由第三人(甲公司)向債權(quán)人(丙公司)履行債務(wù)。
(2)乙公司的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效之日起設(shè)立，當(dāng)事人未辦理抵押登記不影響抵押權(quán)的設(shè)立。
(3)李某的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有保證又有第三人提供的物的擔(dān)保的，未約定履行先后順序的，債權(quán)人可以執(zhí)行第三人的物保，也可以首先要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。
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