1 [簡答題]

　　甲公司是一家上市公司，截至2007年底，甲公司注冊資本為8000萬元，經(jīng)審計的資產(chǎn)總額為20000萬元，凈資產(chǎn)額為15000萬元，最近3年公司實現(xiàn)的可分配利潤總額為900萬元。甲公司董事會由11名董事組成，其中董事A、董事B、董事C同時為乙公司董事;董事D同時為丙公司董事;董事E同時為丁公司董事。

　　2008年9月20日，甲公司召開董事會會議，出席本次董事會會議的董事有包括董事A、董事B、董事C和董事D、董事E在內(nèi)的7名董事。該次會議的召開情況以及討論的有關問題如下：

　　(1)董事會審批了為乙公司向銀行貸款8000萬元提供擔保的事項。除董事C反對外，其他董事一致通過了為乙公司提供擔保的決議。

　　(2)董事會審議并一致通過了吸收合并丁公司的決議。決議要點包括：①自作出合并決議之日起30日內(nèi)通知有關債權人，并于45日內(nèi)在報紙上公告;②自公告之日起90日后向登記機關辦理變更登記;③丁公司原持有的10%的甲公司股份應當在1年內(nèi)轉讓或者注銷;④同意董事E辭職，但是其個人持有的甲公司股份必須在辦理辭職手續(xù)后，方可轉讓。

　　(3)為募集資金擴大生產(chǎn)，擬于2009年1月首次申請公開發(fā)行5500萬元公司債券，債券年利息為6%，計劃由戊證券公司負責包銷全部公司債券。

　　(4)鑒于公司總經(jīng)理張某因犯貪污罪被刑事拘留，董事A提議由王某接替總經(jīng)理職務，并對變更總經(jīng)理暫時不予公告。在會議就此事表決時，董事D、董事E表示反對，但該提議最終仍由出席本次董事會會議的其他5名董事表決通過。

　　2008年11月1日，甲公司召開臨時股東大會選舉和更換獨立董事，獨立董事候選人為張某和王某，其具體情況如下：

　　(1)張某，會計學碩士，為甲公司附屬企業(yè)財務總監(jiān)的丈夫。

　　(2)孫某，管理學博士，曾擔任過持有甲已發(fā)行股份10%的股東單位的法定代表人，在2008年5月時已經(jīng)離職。

　　根據(jù)以上資料并結合公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題：

　　(1)董事會通過的為乙公司提供擔保的決議是否合法?說明理由。

　　(2)甲公司董事會通過的吸收合并丁公司的決議是否合法?逐點說明理由。

　　(3)甲公司發(fā)行公司債券的計劃是否合法?說明理由。

　　(4)甲公司董事會通過的變更總經(jīng)理的決議是否合法?說明理由。

　　(5)張某和孫某的具體情況是否符合擔任獨立董事的條件?并說明理由。

　　【參考解析】

　　(1)董事會審批的為乙公司提供擔保的決議不合法。①根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。本題中，為乙公司提供擔保的數(shù)額為公司資產(chǎn)總額的40%;因此董事會無權審批該事項。②根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，董事會會議應由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席。本題中，涉及乙公司事項的無關聯(lián)關系董事有8名(除董事A、董事B、董事C外)，出席本次董事會會議的無關聯(lián)關系董事有4名，未達到過半數(shù)的要求。

　　(2)甲公司董事會通過的吸收合并丁公司的決議不合法。①公司合并應由股東大會作出決議。②在董事會通過的決議中的4項要點均不合法：根據(jù)《公司法》規(guī)定，第一，公司合并的，應當自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權人，并于30日內(nèi)在報紙上公告;第二，公司合并的，應當自公告之日起45日后申請登記;第三，公司因合并而收購本公司股份后，應當在6個月內(nèi)轉讓或者注銷;第四，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉讓其所持有的本公司股份。

　　(3)甲公司發(fā)行公司債券的計劃不合法。①根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應當符合的條件之一是：最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤為300萬元(900÷3)，公司債券1年的利息為330萬元(5500×6%);②根據(jù)《證券法》規(guī)定，向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。本題中，公開發(fā)行公司債券數(shù)額為5500萬元，因此由戊證券公司負責包銷全部公司債券的做法是不符合規(guī)定的。

　　(4)甲公司董事會通過的變更總經(jīng)理的決議不合法。①根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。在本題中，只有5名董事表決通過，低于董事會全體董事(11人)的半數(shù)。②根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關情況向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交臨時報告，并予公告。

　　(5)張某和孫某的具體情況均不符合擔任甲公司獨立董事的條件。根據(jù)規(guī)定，在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬不得擔任上市公司獨立董事。本題中，張某雖然沒有直接在甲公司任職，但他是甲公司附屬企業(yè)財務總監(jiān)的直系親屬，不符合擔任甲公司獨立董事的條件;最近一年內(nèi)曾經(jīng)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任上市公司獨立董事，本題中，孫某作為持有甲已發(fā)行股份超過5%股東單位的法定代表人雖然已經(jīng)離職，但沒有超過1年，不能擔任甲公司的獨立董事。

　　2 [多選題] 根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國家出資企業(yè)的有(　　)。

　　A.合伙企業(yè)

　　B.國有獨資公司

　　C.國有資本參股公司

　　D.國有資本控股公司

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

　　3 [判斷題] 張某向李某借款3萬元，償還期限為15個月，但未約定利息的支付期限，且事后未達成補充協(xié)議，該借款利息應在借款到期后一并支付。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　借款期間1年以上的，應當在每屆滿1年時支付，剩余期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付。

　　4 [單選題] 全體發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于股份有限公司注冊資本的(　　)。

　　A.10

　　B.30%

　　C.50%

　　D.60%

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　啟示：一些關鍵數(shù)目需要記憶。

　　5 [單選題] 甲公司擬非公開募集一只基金，下列各項為擬定的基金合同草案要點，其中不符合證券法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.該基金不聘請基金托管人

　　B.該基金由全體基金持有人認可的5名基金份額持有人作為基金管理人，共同負責基金的投資管理活動

　　C.該基金的基金管理人對基金財產(chǎn)的債務以其基金份額為限承擔有限責任

　　D.該基金的投資收益由基金份額持有人按持有份額比例分配

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　【解析】(1)選項A：非公開募集基金是否托管，由基金合同約定;(2)選項BC：按照基金合同約定，非公開募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人負責基金的投資管理活動，并在基金財產(chǎn)不足以清償其債務時對基金財產(chǎn)的債務承擔“無限連帶責任”;(3)選項D：非公開募集基金的收益分配和風險承擔規(guī)則由基金合同約定。

　　6 [多選題] 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于變造票據(jù)的有(　　)。

　　A.變更票據(jù)金額

　　B.變更票據(jù)上的到期日

　　C.變更票據(jù)上的簽章

　　D.變更票據(jù)上的付款日

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　本題考核點是票據(jù)變造。票據(jù)的變造是指無權更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據(jù)上的到期日、付款151、付款地、金額等。構成票據(jù)的變造，須符合以下條件：一是變造的票據(jù)是合法成立的有效票據(jù);二是變造的內(nèi)容是票據(jù)上所記載的除簽章以外的事項;三是變造人無權變更票據(jù)的內(nèi)容。因為票據(jù)變造不包括變更票據(jù)上的簽章，所以c不是正確選項。

　　7 [多選題] 票據(jù)保證人應在匯票上或粘單上記載的絕對必要記載事項有(　　)。

　　A.表明“保證”的字樣

　　B.保證人簽章

　　C.被保證人的名稱

　　D.保證日期

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核點是匯票保證的格式。被保證人的名稱、保證日期和保證人住所屬于相對應記載事項，如果不記載，依據(jù)《票據(jù)法》之規(guī)定可以推定。

　　【該題針對“匯票的保證”知識點進行考核】

　　8 [多選題] 下列情形中，事業(yè)單位應當對國有資產(chǎn)進行評估的是(　)。

　　A.整體或者部分改制為企業(yè)

　　B.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

　　C.整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

　　D.事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉、置換和轉讓

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進行資產(chǎn)評估：(1)經(jīng)批準事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉;(2)行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉、置換和轉讓;(3)發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權益的特殊產(chǎn)權變動行為，同級財政部門確認可以不進行資產(chǎn)評估。

　　9 [判斷題] 有限責任公司召開股東會會議，公司章程規(guī)定應當于會議召開20日前通知全體股東。( )

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　召開股東會會議，應當于會議召開15日前通知全體股東;但是，公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。

　　10 [判斷題] 上市公司的信息披露資料有虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，上市公司的全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應當承擔連帶賠償責任�！�(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　本題考核點是上市公司信息公開。上市公司公告的信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，上市公司應當承擔賠償責任;上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應當與上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

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