1.某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現法付息，則年末應償還的金額為( )萬元。

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是短期借款。

　　【答案解析】 貼現法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

　　單項選擇題

　　2.下列關于短期融資券的表述中，錯誤的是( )。

　　A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

　　B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

　　C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數額較大

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是短期融資券。

　　【答案解析】 相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。

　　單項選擇題

　　3.某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現金折扣，在信用期內付款，則放棄現金折扣的機會成本為(　)。

　　A、20%

　　B、20.41%

　　C、24.65%

　　D、27.84%

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核商業(yè)信用。

　　【答案解析】 放棄現金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　4.運用成本模型計算最佳現金持有量時，下列公式中，正確的是(　　)。

　　A.最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+轉換成本)

　　B.最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　C.最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+轉換成本)

　　D.最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+短缺成本)

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。

　　【答案解析】 成本模型是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)。

　　單項選擇題

　　5.某公司根據存貨模型確定的最佳現金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現金持有量下，該公司與現金持有量相關的現金使用總成本為(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。

　　【答案解析】 在存貨模式下，達到最佳現金持有量時，機會成本等于交易成本，即與現金持有量相關的現金使用總成本應為機會成本的2倍，機會成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，與現金持有量相關的現金使用總成本=2×5000=10000(元)。

　　單項選擇題

　　6.某公司持有有價證券的平均年利率為8%，公司的現金最低持有量為1500元，現金余額的回歸線為8000元。如果公司現有現金20000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是(　　)元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.12000

　　D.18500

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。

　　【答案解析】 L=1500(元)，R=8000(元)，所以H=3R-2L=21000(元)>20000(元)，應當投資于有價證券的金額為0。

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