1

　　[判斷題]根據(jù)期限匹配融資戰(zhàn)略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過長期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金。( )

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　此題考核的是流動資產(chǎn)的融資戰(zhàn)。在期限匹配融資戰(zhàn)中，永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長期融資方式(負(fù)債或權(quán)益)來融資，波動性流動資產(chǎn)用短期融資來融通。因此固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過長期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金，本題的說法是正確的。

　　2

　　[單選題] 下列關(guān)于成本動因(又稱成本驅(qū)動因素)的表述中，不正確的是(　)。

　　A.成本動因可作為作業(yè)成本法中成本分配的依據(jù)

　　B.成本動因可按作業(yè)活動耗費(fèi)的資源進(jìn)行度量

　　C.作業(yè)動因是引起作業(yè)成本變動的驅(qū)動因素

　　D.成本動因分為資源動因和作業(yè)動因

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　在作業(yè)成本法中，作業(yè)消耗資源、產(chǎn)品消耗作業(yè)，因此，正確的說法應(yīng)該是：資源動因是引起作業(yè)成本變動的驅(qū)動因素，作業(yè)動因是引起產(chǎn)品成本變動的驅(qū)動因素。(參見教材第269頁)

　　【該題針對“(2015年)作業(yè)成本管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3

　　[單選題]

　　當(dāng)股票投資必要收益率等于無風(fēng)險(xiǎn)投資收益率時，β系數(shù)(　　)。

　　A.大于1

　　B.等于1

　　C.小于1

　　D.等于0

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　根據(jù)資本資產(chǎn)定價(jià)模型R=Rf+B×(Rm-Rf)，因R=Rf，Rm-Rf≠0，所以β系數(shù)應(yīng)等于0。

　　4

　　[單選題]在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本模型、存貨模型和隨機(jī)模型均需考慮的因素是(　　)。

　　A.持有現(xiàn)金的機(jī)會成本

　　B.固定性轉(zhuǎn)換成本

　　C.現(xiàn)金短缺成本

　　D.現(xiàn)金管理費(fèi)用

　　【答案】A

　　【解析】成本模型只考慮持有現(xiàn)金的機(jī)會成本、管理成本和短缺成本;存貨模型只考慮現(xiàn)金的機(jī)會成本和交易成本;隨機(jī)模型考慮的有持有現(xiàn)金的機(jī)會成本、每日現(xiàn)金流變動的標(biāo)準(zhǔn)差、最低控制線和固定性轉(zhuǎn)換成本，所以現(xiàn)金的機(jī)會成本是均需考慮的因素。

　　5

　　[單選題] 下列比率指標(biāo)的不同類型中，流動比率屬于(　)。

　　A.構(gòu)成比率

　　B.動態(tài)比率

　　C.相關(guān)比率

　　D.效率比率

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　相關(guān)比率是以某個項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對比所得的比率，比如流動比率和資產(chǎn)負(fù)債率等。(參見教材319頁)

　　【該題針對“(2015年)財(cái)務(wù)分析的方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6

　　[多選題] 留存收益是企業(yè)內(nèi)源性股權(quán)籌資的主要方式，下列各項(xiàng)中，屬于該種籌資方式特點(diǎn)的(　)。

　　A.籌資數(shù)額有限

　　B.不存在資本成本

　　C.不發(fā)生籌資費(fèi)用

　　D.改變控制權(quán)結(jié)構(gòu)

　　【參考答案】A,C

　　【參考解析】

　　利用留存收益籌資的特點(diǎn)有：(1)不用發(fā)生籌資費(fèi)用;(2)維持公司的控制權(quán)分布;(3)籌資數(shù)額有限。(參見教材115頁)

　　【該題針對“(2015年)股權(quán)籌資的優(yōu)缺點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7

　　[多選題]考慮了要避免企業(yè)追求短期行為，又考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有(　　)。

　　A.利潤最大化

　　B.股東財(cái)富最大化

　　C.企業(yè)價(jià)值最大化

　　D.相關(guān)者利益最大化

　　【答案】BCD

　　【解析】利潤最大化目標(biāo)可能導(dǎo)致企業(yè)短期財(cái)務(wù)決策傾向，而且沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，其他三個目標(biāo)都能不同程度的避免企業(yè)短期行為，并考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　8

　　[多選題] 下列股東的權(quán)利中，屬于優(yōu)先股股東優(yōu)于普通股股東權(quán)利的有(　)。

　　A.股利分配優(yōu)先權(quán)

　　B.分取剩余財(cái)產(chǎn)優(yōu)先權(quán)

　　C.公司管理權(quán)

　　D.優(yōu)先認(rèn)股權(quán)

　　【參考答案】A,B

　　【參考解析】

　　優(yōu)先股股票是公司發(fā)行的相對于普通股具有一定優(yōu)先權(quán)的股票，其優(yōu)先權(quán)利主要表現(xiàn)在股利分配優(yōu)先權(quán)和分取剩余財(cái)產(chǎn)優(yōu)先權(quán)上。優(yōu)先認(rèn)股權(quán)是普通股股東的權(quán)利。所以，本題正確選項(xiàng)為AB。(參見教材108頁)

　　【該題針對“(2015年)發(fā)行普通股股票”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9

　　[判斷題]固定成本是指其總額不直接受業(yè)務(wù)量變動的影響而保持固定不變的成本。(　　)

　　【答案】×。

　　【解析】固定成本是指其總額在一定時期及一定產(chǎn)量范圍內(nèi)，不直接受業(yè)務(wù)量變動的影響而保持固定不變的成本。題于中少了“在一定時期及一定產(chǎn)量范圍內(nèi)”這個條件，因此是錯誤的。

　　10

　　[簡答題]已知：某公司2011年第1～3月實(shí)際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計(jì)4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收人中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第3個月收現(xiàn)。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需交納消費(fèi)稅，稅率為10%.并于當(dāng)月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。

　　4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：材料采購8000萬元(當(dāng)月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用8000萬元(其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用4000萬元);營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用1 000萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1 900萬元;購買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)。現(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末要求現(xiàn)金余額不低于100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司4月份的下列指標(biāo)。

　　(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入。

　　(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出。

　　(3)現(xiàn)金余缺。

　　(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額。

　　(5)4月末應(yīng)收賬款余額。

　　4月末應(yīng)收賬款余額。

　　【答案】

　　(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=2月銷售收現(xiàn)+3月銷售收現(xiàn)+4月銷售收現(xiàn)

　　=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(萬元)

　　(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=應(yīng)付賬款付現(xiàn)+當(dāng)月采購付現(xiàn)+工資費(fèi)用+制造費(fèi)用付現(xiàn)+營業(yè)費(fèi)用+支付消費(fèi)稅+預(yù)繳所得稅=5000+8000×70%+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900=29900(萬元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=月初余額+本月經(jīng)營性現(xiàn)金收入-本月經(jīng)營性現(xiàn)金支出-本月資本性現(xiàn)金支出=80+39800-29900-12000=-2020(萬元)

　　(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額=現(xiàn)金短缺+月末要求的最低現(xiàn)金余額=2020+100=2120(萬元)

　　(5)4月末應(yīng)收賬款余額=3月銷售額的未收現(xiàn)部分+4月銷售額的未收現(xiàn)部分=41000×10%+40000×30%=16100(萬元)

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