網(wǎng)校名師訪談實錄：備考2007年會計職稱考試

第二節(jié) 風險分析

    一、風險的類別
    風險是對企業(yè)的目標產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性（用注冊會計師的觀點澄清風險的概念）。
    1．風險三要素：（1）風險因素、[風險事故發(fā)生的潛在原因，包括實質(zhì)性（有形風險）、道德性和心理性（無形風險）三方面]
    要求：學會判定現(xiàn)象的歸屬（舉例）
    （2）風險事故：引起風險損失的直接或外部原因。
    （3）風險損失：風險事故所帶來的利益喪失。
    2．風險類別
    （1）損害對象：人身、財產(chǎn)、責任、信用風險；
    （2）導致后果：純粹（只壞不好）、投機（可壞可好）；
    （3）發(fā)生原因：自然風險、經(jīng)濟風險、社會奉行；
    （4）是否可分散：不可分散風險、可分散風險；
    （5）起源與影響：基本風險、特定風險；

    二、風險衡量
    （一）概率分布
    （二）期望值：E=ΣXP
    經(jīng)濟意義：均值、平均數(shù)、確定的值
    （三）衡量風險大小的統(tǒng)計指標
    1．標準離差
　　2．標準離差率
　　 風險衡量指標的理解與運用
　　 1．標準離差與標準離差率均為衡量風險大小的標志變異指標，性質(zhì)上屬于反指標。
　　 2．標準離差是絕對數(shù)　 標準離差率是相對數(shù)
　　 3．標準離差僅適用于期望值相同的決策方案，風險程度的比較；對于期望值不同的決策方案，風險程度的比較只能借助標準離差率。（北京安通學校提供）
例：某企業(yè)集團準備對外投資，現(xiàn)有三家公司可供選擇，分別為甲公司、乙公司和丙公司，這三家公司的年預期收益及其概率的資料如下表所示：

    通過上述計算可知，作為穩(wěn)健型的決策者，應(yīng)選擇甲公司進行投資。風險報酬

    三、風險收益率
    風險收益率是投資者冒風險進行投資應(yīng)獲得的超過貨幣時間價值以外的額外補償。
    風險收益率=風險價值系數(shù)×標準離差率=bv
    市場利率=（純利率+通貨膨脹補償率）+風險報酬率
    =無風險收益率+風險報酬率
    前提：在不考慮通貨膨脹的情況下
    投資總報酬率＝資金時間價值＋風險報酬率

    四、風險對策（具體行為的多項選擇）
    規(guī)避→減少→轉(zhuǎn)移→接受

    未完待續(xù)...

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會計職稱輔導科目	精講班			沖刺班			報名
	主講老師	課時	試聽	主講老師	課時	試聽
初級會計實務(wù)	劉艷霞	40	講 座	劉艷霞	20	講 座
初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)	孫繼秋		講 座	游文麗	22	講 座
中級會計實務(wù)	孫玉萍	50	講 座	鄭慶華	21	講 座
中級經(jīng)濟法	孫繼秋		講 座	游文麗	21	講 座
中級財務(wù)管理	劉艷霞		講 座	劉艷霞	20	講 座

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