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            2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考試大綱第七章

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            第 1 頁(yè):基本要求
            第 2 頁(yè):第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容
            第 3 頁(yè):第二節(jié) 現(xiàn)金管理
            第 4 頁(yè):第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理
            第 5 頁(yè):第四節(jié) 存貨管理
            第 6 頁(yè):第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理

              第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

              一、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

              營(yíng)運(yùn)資金,是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性、營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

              二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

              保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。

              三、營(yíng)運(yùn)資金管理策略

              (一)流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

              企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略?蛇x擇的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略包括:緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。

              (二)流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

              如何進(jìn)行永久性和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)融資決策,決定了一個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為:期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。

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