第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

　　一、納稅地點(diǎn)

　　(一)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)，另有規(guī)定的除外

　　(二)非居民企業(yè)在中閏境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　二、納稅方式

　　三、納稅年度

　　四、納稅申報(bào)

　　五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　(一)基礎(chǔ)信息表

　　(二)主表

　　(三)收人費(fèi)用明細(xì)表

　　(四)納稅調(diào)杜性

　　(五)虧損彌補(bǔ)表

　　(六)稅收優(yōu)惠表

　　(七)境外所得抵免表

　　(八)匯總納稅表

　　六、計(jì)稅貨幣

　　依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計(jì)算

　　七、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工

　　八、企業(yè)所得稅的核定征收

　　1.對(duì)納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形。

　　2.核定應(yīng)稅所得率的情形。

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅采用的方法

　　4.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如F:

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額x應(yīng)稅所得率

　　或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1一應(yīng)稅所得率)x應(yīng)稅所得率

　　5.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)日是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率

　　九、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的征收管理

　　(一)基本方法

　　對(duì)跨省區(qū)市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的處理辦法。

　　(二)適用范圍

　　(二)分級(jí)管理與匯算清繳

　　十、企業(yè)所得稅的減免稅管理

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