第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免稅優(yōu)惠
(一)國(guó)債利息收入
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
(四)符合條件的非營(yíng)利組織
二、定期或定額減稅、免稅
(一)企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅
1.企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
(二)從事國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅
(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
三、低稅率優(yōu)惠
(一)稅法規(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
(二)對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
(三)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
四、區(qū)域稅收優(yōu)惠
(一)民族地區(qū)稅收優(yōu)惠
(二)國(guó)家西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠
五、特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠
(一)加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠
1.企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。
2.對(duì)企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。
3.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理地計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。
(二)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠
(三)投資抵免優(yōu)惠
(四)減計(jì)收入
(五)抵免應(yīng)納稅額
(六)加速折舊
企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
六、專項(xiàng)政策稅收優(yōu)惠
(一)鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策
(二)鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
(三)對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅
(四)臺(tái)灣航運(yùn)公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策
(五)股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對(duì)價(jià)注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊(cè)資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅
七、過渡性稅收優(yōu)惠
(一)關(guān)于《企業(yè)所得稅法》公布前已批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)
(二)關(guān)于法律設(shè)置的特定地區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
(三)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策
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