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　　第八章 支付結(jié)算法律制度

　　「基本要求」

　�。ㄒ唬┱莆浙y行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票的有關(guān)內(nèi)容

　�。ǘ�）掌握銀行卡賬戶的使用、銀行卡交易規(guī)定、銀行卡計息和收費的有關(guān)規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握匯兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證的有關(guān)內(nèi)容

　�。ㄋ模┱莆浙y行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　�。ㄎ澹┱莆罩Ц督Y(jié)算的概念、辦理支付結(jié)算的基本要求

　�。�六）熟悉國內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定；銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

　�。ㄆ撸┦煜て睋�(jù)的概念和種類、票據(jù)當事人、票據(jù)權(quán)利與責任、票據(jù)行為、票據(jù)簽章、票據(jù)記載事項、票據(jù)喪失及補救的有關(guān)內(nèi)容

　�。ò耍┦煜ゃy行卡的概念和分類

　　「考試內(nèi)容」

　　第一節(jié) 支付結(jié)算概述

　　一、支付結(jié)算

　　支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　二、辦理支付結(jié)算的基本要求

　�。ㄒ唬﹩挝�、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

　�。ǘ�）單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　�。ㄈ�）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。

　�。ㄋ模┨顚懫睋�(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應(yīng)當規(guī)范。如單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱；票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致等。

　　第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶及其種類

　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶的概念

　　銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　�。ǘ�）銀行結(jié)算賬戶的種類

　　銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。存款人以個人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

　　財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶），按專用存款賬戶管理。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

　　存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行審查。審查后符合開立相應(yīng)賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序；需要核準的，應(yīng)及時報送人民銀行核準。需要人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱"QFII磚用存款賬戶"） .人民銀行對核準類賬戶頒發(fā)基本域臨時或?qū)Ｓ茫┐婵钯~戶開戶許可證。開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

　　銀行應(yīng)建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，另有規(guī)定的除外。

　　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

　　（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

　　存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行申請并辦理變更手續(xù)，開戶銀行2 日內(nèi)向人民銀行報告：

　　1 .存款人的賬戶名稱；

　　2 .單位的法定代表人或主要負責人；

　　3 .地址、郵編、電話等其他開戶資料。

　�。ㄈ�）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

　　存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

　　存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　三、基本存款賬戶的概念、開戶證明文件和使用

　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　企業(yè)法人、非法人企業(yè)等12 類存款人可以申請開立基本存款賬戶，并提供相應(yīng)的證明文件。

　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

　　四、一般存款賬戶的概念、開戶證明文件和使用

　　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人因向銀行借款和其他結(jié)算需要可以開立一般存款賬戶。

　　存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)按規(guī)定向銀行出具其開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同等有關(guān)證明。

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

會計職稱輔導科目	精講班			沖刺班			串講班		報名
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初級會計實務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)		趙俊峰	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級會計實務(wù)	50	鄭慶華	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級經(jīng)濟法		趙俊峰	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級財務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會計證課程輔導方案		精講班			沖刺班				報名
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《會計基礎(chǔ)與實務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級會計電算化》		彭 云		講 座

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