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　　一、單項選擇題

　　1.2018年5月6日,甲公司與乙公司簽訂合同,以預收款方式銷售產(chǎn)品200件,不含稅單價0.1萬元,并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2018年5月20日,甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件,6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中,正確的是( )。

　　A.2018年5月6日應確認銷售收入20萬元

　　B.2018年5月10日應確認銷售收入20萬元

　　C2018年5月20日應確認銷售收入12萬元

　　D.2018年6月25日應確認銷售收人20萬元

　　【答案】C

　　【解析】考察知識點：納稅時間的確定。銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

　　2.下列法律責任形式屬于民事責任的是( ) 。

　　A.暫扣許可證

　　B.拘役

　　C.繼續(xù)履行

　　D.沒收非法財物

　　【答案】C

　　【解析】考察知識點：法律責任。選項AD屬于行政處罰,選項B屬于刑事責任。

　　3.下列法律責任形式屬于行政責任的是( )

　　A.吊銷許可證

　　B.管制、拘役

　　C.剝奪政治權(quán)利

　　D.驅(qū)逐出境

　　【答案】 A

　　【解析】考察知識點：法律責任的區(qū)分。選項BCD屬于刑事責任。

　　4.會計檔案的鑒定工作應由( )牽頭組織進行。

　　A.單位檔案管理機構(gòu)

　　B.單位會計管理機構(gòu)

　　C.單位審計機構(gòu)

　　D.單位紀檢監(jiān)察機構(gòu)

　　【答案】A

　　【解析】考察知識點：會計檔案管理。單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書。由檔案管理機構(gòu)牽頭,組織會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)共同進行。

　　5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,銀行沒有為存款人墊付的義務體現(xiàn)了( )的原則。

　　A.銀行不墊付原則

　　B.恪守信用原則

　　C.履約付款原則

　　D.誰的錢進誰的賬,由誰支配原則

　　【答案】A

　　【解析】考察知識點：支付結(jié)算的原則。支付結(jié)算的原則:恪守信用,履約付款;誰的錢進誰的賬,由誰支配;銀行不墊款。

　　6.居民個人從境外取得所得,應在次年( )申報納稅。

　　A.3.1-6.30

　　B.1.1-2.28

　　C.1.1-5.31

　　D.3.1-5.31

　　【答案】 A

　　【解析】考察知識點：個人所得稅的納稅時間。居民個人從中國境外取得所得的,應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅。

　　7.在計算個人所得稅時,個體工商戶不得稅前扣除的項目為( )。

　　A.實際合理支出的員工工資

　　B.代他人負擔的稅款

　　C.特殊工種從業(yè)人員的人身保險費

　　D.合理的勞動保護支出

　　【答案】 B

　　【解析】考察知識點：個人所得稅應納稅額的計算。個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款,不得稅前扣除。

　　8.持票人對支票出票人的權(quán)利時效，自( )。

　　A、自出票日起6個月

　　B、票據(jù)到期日起3個月

　　C、被拒絕付款之日起6個月

　　D、提示付款之日起3個月

　　【答案】A

　　【解析】考查知識點：票據(jù)的權(quán)利時效。持票人對支票出票人的權(quán)利,自出票日起6個月。

　　9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起( )日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　【答案】C

　　【解析】考查知識點：稅收征收管理——賬簿和憑證管理(P291)。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿。

　　10.用人單位與勞動者簽訂4年勞動合同,試用期不得超過( )個月。

　　A.1

　　B.3

　　C.6

　　D.2

　　【答案】C

　　【解析】考查知識點：勞動合同：試用期期限的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

　　11.2017年7月甲公司向稅務機關(guān)實際繳納增值稅20萬元;向稅務機關(guān)實際繳納消費稅12萬元。已知教育費附加征收比率為3%。計算甲企業(yè)當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是( )。

　　A、28x3%=0.84萬元

　　B、30x3%=0.9萬元

　　C、(30+28 ) x3%=1.74萬元

　　D、( 20+12 ) x3%=0.96萬元

　　【答案】D

　　【解析】考察知識點：其他稅收法律制度——教育費附加。教育費附加的計征依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。

　　12.某酒廠2018年5月研發(fā)生產(chǎn)種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%糧食白酒消費稅稅率為20%加0.5元/斤,則該批白酒應納消費稅金額為(B)萬元。

　　A 4.80

　　B 5.60

　　C 8.20

　　D 4.78

　　【答案】B

　　【解析】考察知識點：消費稅應納稅額的計算。白酒屬于復合征收的稅目。應納稅額=組成計稅價格*比例稅率+委托加工數(shù)量*定額稅率={(200000*1.1+800*2*0.5)/(1-20%)}*20%+800*2*0.5=56000元

　　13.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中,不予免征船舶噸稅的是(B)。

　　A、捕撈漁船

　　B、非機動駁船

　　C、養(yǎng)殖漁船

　　D、軍隊專用船舶

　　【答案】B

　　【解析】考察知識點：船舶噸稅稅收優(yōu)惠。下列船舶免征噸稅(P286)：

　　1、應納稅額在人民幣50元以下的船舶;

　　2、警用船舶;

　　3、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶等。

　　B選項：非機動船舶免征噸稅，但不包括非機動駁船，所以錯誤。

　　14. A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人, 2019年1月向某商場銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺,由于商場采購量大,給予其9%的是折扣。并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為16%。A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中正確的是( )。

　　A、3500x1000x16%

　　B、3500x1000x(1-9%)x16%

　　C、3500x1000x(1-9%)/(1+16%)x16%

　　D、3500x1000/(1+16% )x16%

　　【答案】B

　　【解析】考察知識點：增值稅應納稅額的計算。商業(yè)折扣按照扣除商業(yè)折扣后的價格計征增值稅。

　　15.甲商貿(mào)公司位于市區(qū),實際占用面積為5000平方米,其中辦公區(qū)占地4000平方米,生活區(qū)占地1000平方米,甲貿(mào)易公司還有一個位于農(nóng)村的倉庫,租給公安局使用,實際占地面積為1500平方米,已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用,稅率每平方米稅額為5元計算,甲商賈貿(mào)易公司全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中,正確的是( )。

　　A.5000*5=25 000元

　　B.(5000+1500)*5=32500元

　　C.(4000+1500)*5=27500元

　　D.4000*5=20000元

　　【答案】A

　　【解析】考察知識點：城鎮(zhèn)土地稅應納稅額的計算。租給公安局使用的土地屬于農(nóng)村用地，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

　　16.2019年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒,銷售140噸,取得不含增值稅銷售額1000萬元,增值稅稅額160萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒消費稅計稅依據(jù)為( )。

　　A、1000萬元

　　B、1160萬元

　　C、240噸

　　D、140 噸

　　【答案】A

　　【解析】考察知識點：消費稅的計稅依據(jù)。藥酒屬于從價計征的稅目，因此CD選項錯誤。因為增值稅屬于價外稅，因此不計入消費稅的應納稅額，選項B錯誤。

　　17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅征收范圍的是( )

　　A房屋繼承

　　B房屋出租

　　C房屋交換

　　D房屋抵押

　　【答案】C

　　【解析】考察知識點：契稅的征稅范圍。A選項不屬于;B選項的權(quán)屬沒有改變，不征收契稅;D選項不屬于。

　　18.下列各項法律責任中 ,屬于民事責任的是( )。

　　A罰款

　　B罰金

　　C返還財產(chǎn)

　　D沒收財產(chǎn)

　　【答案】C

　　【解析】考察知識點：法律責任。A選項屬于行政責任;B選項屬于刑事責任中的附加刑;D選項屬于刑事責任中的附加刑。

　　19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中, 屬于土地增值稅納稅人的是( A) 。

　　A出售房屋的企業(yè)

　　B購買房屋的個人

　　C出租房屋的個人

　　D購買房屋的企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】考察知識點：土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅義務人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項BD屬于購買行為，選項C房屋所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移。

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