四、不定項(xiàng)選擇題

　　第1題

　　甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，客戶(hù)合同違約金收入2萬(wàn)元。

　　(2)支付稅收滯納金3萬(wàn)元，銀行加息10萬(wàn)元，向投資者支付股息30萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬(wàn)元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬(wàn)元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。

　　A.國(guó)債利息收入20萬(wàn)元

　　B.客戶(hù)合同違約金收入2萬(wàn)元

　　C.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元

　　D.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元

　　答案：BCD

　　解析：國(guó)債利息收入免稅。

　　2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。

　　A.銀行加息10萬(wàn)元

　　B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)17萬(wàn)元

　　C.稅收滯納金3萬(wàn)元

　　D.向投資者支付的股息30萬(wàn)元

　　答案：BCD

　　解析：銀行加息屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的，可以稅前扣除。

　　3.甲公司在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()。

　　A.30萬(wàn)元

　　B.25.2萬(wàn)元

　　C.50萬(wàn)元

　　D.25萬(wàn)元

　　答案：D

　　解析：5000×0.5%=25萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30萬(wàn)元，所以可以扣除的是25萬(wàn)元。

　　4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。

　　A.2407萬(wàn)元

　　B.2387.69萬(wàn)元

　　C.2406.8萬(wàn)元

　　D.2352萬(wàn)元

　　答案：A

　　解析：應(yīng)納稅所得額=5000+40+2-10-25-2600=2407萬(wàn)元。

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