12.1.2銀行監(jiān)管方法

　　市場準(zhǔn)入：是銀行監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)。

　　包括機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、高級管理人員準(zhǔn)入三個(gè)方面。

　　主要目標(biāo)是：保證注冊銀行具有良好品質(zhì)，房子不穩(wěn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)入銀行體系;維護(hù)銀行市場秩序;保護(hù)存款者利益。

　　監(jiān)督檢查：非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、風(fēng)險(xiǎn)處置糾正

　　非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查相互補(bǔ)充、互為依據(jù)，在監(jiān)管活動(dòng)中發(fā)揮著不同的作用：

　　1.通過非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)收集到全面、可靠和及時(shí)的信息，大大減少現(xiàn)場檢查的工作量;

　　2.非現(xiàn)場監(jiān)管對現(xiàn)場檢查的指導(dǎo)作用;

　　3.現(xiàn)場檢查結(jié)果將提高非現(xiàn)場監(jiān)管的質(zhì)量;

　　4.通過現(xiàn)場修正非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果;

　　5.非現(xiàn)場監(jiān)管工作還要對現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)跟蹤監(jiān)測，督促被監(jiān)管機(jī)構(gòu)加快整改進(jìn)度和情況，加強(qiáng)現(xiàn)場檢查的有效性。

　　現(xiàn)場檢查對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用體現(xiàn)在四個(gè)方面：發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)和促進(jìn)作用、反饋和建議作用、評價(jià)和指導(dǎo)作用。

　　風(fēng)險(xiǎn)處置糾正包括風(fēng)險(xiǎn)糾正、風(fēng)險(xiǎn)救助、市場退出。

　　1.風(fēng)險(xiǎn)糾正措施分為兩類：一類是建議性或參考性措施(正常類或基本正常類機(jī)構(gòu));一類是帶有一定強(qiáng)制性或監(jiān)控性的措施(關(guān)注類機(jī)構(gòu));

　　資本監(jiān)管：

　　資本充足率的監(jiān)管要求：第一，最低資本要求，核心一級資本充足率(5%)，一級資本充足率(6%)，資本充足率(8%);第二，儲(chǔ)備資本要求(2.5%)和逆周期資本要求(0-2.5%);第三，系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求(1%);第四，第二支柱資本要求。

　　資本監(jiān)管具體措施：

　　1.評估商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架;

　　2.審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認(rèn)定，以及各類風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量方法和結(jié)果，評估資本充足率計(jì)算結(jié)果的合理性和準(zhǔn)確性;

　　3.檢查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、內(nèi)部控制和審計(jì);

　　4.對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并對壓力測試工作開展情況進(jìn)行檢查。

　　監(jiān)管部門將商業(yè)銀行分為一、二、三、四類，對一、二類銀行主要實(shí)行預(yù)警性監(jiān)管干預(yù)措施;對三、四類既實(shí)行預(yù)警性干預(yù)措施，又實(shí)行強(qiáng)制性監(jiān)管干預(yù)措施。

　　12.1.3銀行監(jiān)管規(guī)則

　　銀行監(jiān)管法規(guī)體系：

　　按效力等級：法律(人大及常委)、行政法規(guī)(國務(wù)院)、規(guī)章(銀行監(jiān)管部門);

　　按風(fēng)險(xiǎn)類別：信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域、市場風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域、操作風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域、其他風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。

　　銀行監(jiān)管的最佳做法：新版《核心原則》：分為監(jiān)管者權(quán)利、責(zé)任和職能(原則1-13)和對銀行的審慎規(guī)定和要求(原則14-29)兩大類。

　　《有效銀行監(jiān)管的核心原則》(巴塞爾委員會(huì)，2012年9月)

　　監(jiān)管權(quán)力、責(zé)任和職能：原則1-13

　　責(zé)任、目標(biāo)和權(quán)利;獨(dú)立性、問責(zé)制、資源和監(jiān)管者法律保護(hù);合作與協(xié)作;許可的業(yè)務(wù)范圍;發(fā)照標(biāo)準(zhǔn);大筆所有權(quán)轉(zhuǎn)讓;重大收購;監(jiān)管方式;監(jiān)管技術(shù)和工具;監(jiān)管報(bào)告;監(jiān)管機(jī)構(gòu)的糾正和處罰權(quán)利;并表監(jiān)管;母國和東道國的關(guān)系。

　　審慎規(guī)定和要求：

　　公司治理;風(fēng)險(xiǎn)管理體系;資本充足率;信用風(fēng)險(xiǎn);有問題資產(chǎn)、準(zhǔn)備和儲(chǔ)備;集中度風(fēng)險(xiǎn)和大額風(fēng)險(xiǎn)暴露限額;與關(guān)聯(lián)方的交易;國別風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn);市場風(fēng)險(xiǎn);銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn);流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);操作風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制和審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)告與外部審計(jì);信息披露和透明度;防止利用金融服務(wù)從事犯罪活動(dòng)。

　　系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管改革框架包括三大支柱：

　　提高損失吸收能力(1-3.5%的資本附加要求)、提升監(jiān)管強(qiáng)度和有效性、推動(dòng)處置機(jī)制建設(shè)。

　　我國主要從以下幾個(gè)方面完善系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管框架：

　　1.加強(qiáng)監(jiān)管規(guī)制建設(shè);2.深化前瞻性監(jiān)管工具的應(yīng)用;3.重視恢復(fù)處置計(jì)劃在持續(xù)監(jiān)管中的作用;強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制監(jiān)管。

　　12.2市場約束

　　12.2.1市場約束機(jī)制

　　市場約束機(jī)制指：通過建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露要求，提高其經(jīng)營管理透明度，是市場參與者能夠用及時(shí)可靠的信息對銀行業(yè)務(wù)及內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，通過獎(jiǎng)勵(lì)有效管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營效益良好的銀行，懲戒風(fēng)險(xiǎn)管理不善或效率低下的銀行等方式，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)持續(xù)改進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　市場約束參與方及其作用：

　　1.監(jiān)管部門，市場約束的核心，作用：一是制定信息披露標(biāo)準(zhǔn)和指南，提高信息的可靠性和可比性;二是實(shí)施懲戒，及建立有效的監(jiān)督檢查制度，確保政策執(zhí)行和有效信息披露;三是引導(dǎo)其他市場參與者改進(jìn)做法，強(qiáng)化監(jiān)督;四是建立風(fēng)險(xiǎn)處置和退出機(jī)制，促進(jìn)市場約束機(jī)制最終發(fā)揮作用。

　　2.公眾存款人，通過提取存款或把存款轉(zhuǎn)入其他銀行，增加銀行的競爭壓力。

　　3.股東，行使權(quán)力，施加壓力。

　　4.其他債權(quán)人，通過債券的購買和贖回，施加壓力。

　　5.外部中介機(jī)構(gòu)，市場監(jiān)督，提供信息。

　　6.其他參與方，協(xié)會(huì)、員工。

　　12.2.2信息披露

　　銀行機(jī)構(gòu)的信息披露主要分為會(huì)計(jì)信息披露和監(jiān)管要求的信息披露兩大類。

　　披露原則：側(cè)重披露總量指標(biāo)，謹(jǐn)慎披露結(jié)構(gòu)指標(biāo)，暫不披露機(jī)密指標(biāo)。

　　信息披露的目的：起到配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化外部監(jiān)督的作用;起到提升銀行自身資本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的作用;有利于利益相關(guān)方做出決策并保障他們的利益。

　　信息披露的制度要求：《商業(yè)銀行信息披露辦法》要求披露經(jīng)營狀況的主要信息，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理情況、年度重大事項(xiàng)等。

　　《商業(yè)銀行資本管理辦法》側(cè)重于商業(yè)銀行資本計(jì)量和管理相關(guān)信息的披露。

　　為達(dá)到有效監(jiān)管，監(jiān)管當(dāng)局必須強(qiáng)化信息披露控制機(jī)制，含日常監(jiān)督機(jī)制、懲罰機(jī)制、監(jiān)管當(dāng)局責(zé)任。

　　監(jiān)管要求信息披露與會(huì)計(jì)信息披露的關(guān)系：《商業(yè)銀行信息披露辦法》要求披露的主要內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表(損益表)、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其他附表

　　風(fēng)險(xiǎn)管理狀況信用風(fēng)險(xiǎn)狀況、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況、市場風(fēng)險(xiǎn)狀況、操作風(fēng)險(xiǎn)狀，以及其他風(fēng)險(xiǎn)狀況。

　　公司治理信息年度內(nèi)召開股東大會(huì)情況、董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成及其工作情況、高級管理層成員構(gòu)成及其基本情況、銀行部門預(yù)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

　　年度重大事項(xiàng)最大十名股東名稱及報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況、增加或減少注冊資本、分立合并事項(xiàng)，以及其他有必要讓公眾了解的重要信息。

　　專有信息和保密信息披露：

　　專有信息特點(diǎn)：如果與競爭者共享某些關(guān)于消費(fèi)者、產(chǎn)品或系統(tǒng)的信息，會(huì)導(dǎo)致銀行在這些產(chǎn)品和系統(tǒng)的投資效益下降，進(jìn)而削弱其競爭地位。

　　對專有或保密信息可不披露具體的項(xiàng)目，但必須對要求披露的信息進(jìn)行一般性披露，并解釋某些項(xiàng)目未對外披露的事實(shí)和原因。

　　12.2.3外部審計(jì)

　　銀行監(jiān)管者可視情況全部或部分使用外部審計(jì)達(dá)到以下目的：

　　1.評估其從商業(yè)銀行收到報(bào)告的準(zhǔn)確性; 2.評價(jià)商業(yè)銀行總體經(jīng)營情況;

　　3.評價(jià)商業(yè)銀行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度; 4.評價(jià)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)組合的質(zhì)量和準(zhǔn)備金的充足程度;

　　5.評價(jià)管理層的能力; 6.評價(jià)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和管理信息系統(tǒng)的完善程度;

　　7.商業(yè)銀行遵循有關(guān)合規(guī)經(jīng)營的情況; 8.其他歷次監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題。

　　我國商業(yè)銀行信息披露主要存在的問題：信息披露內(nèi)容不全面;風(fēng)險(xiǎn)信息披露不充分;表外業(yè)務(wù)信息披露不充分;信息披露監(jiān)控機(jī)制仍需進(jìn)一步完善。

　　信息披露對外部審計(jì)的作用：

　　1.消除信息不對稱及降低代理成本的最有效途徑，是公司治理機(jī)制的重要組成部分;

　　2.降低審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，減少經(jīng)營者與所有者的信息不對稱，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);

　　3.強(qiáng)化外部市場對經(jīng)營者行為的約束，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境;

　　4.將企業(yè)及企業(yè)經(jīng)營者的行為充分“暴漏“在會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)使用者面前，能夠促進(jìn)經(jīng)營者形成有效的自我約束;

　　5.使得投資、債券等市場運(yùn)行基礎(chǔ)更加穩(wěn)固，有效性提高，同時(shí)促使企業(yè)和經(jīng)營者的行為更加規(guī)范，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得以降低。

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