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　　第二章 風險管理體系

　　2.1風險治理

　　2008年金融危機后，國際監(jiān)管機構(gòu)總結(jié)了金融機構(gòu)公司治理存在的四個問題：一是董事會未有效履行風險管理職責;二是風險治理能力薄弱;三是薪酬與激勵機制不合理;四是組織結(jié)構(gòu)過于復雜和不透明。

　　董事會(資本管理首要責任、風險管理最終責任)及其風險管理委員會—監(jiān)事會(監(jiān)督機構(gòu))—高級管理層(執(zhí)行機構(gòu))—風險管理部門。

　　三道防線建設：

　　第一道防線：業(yè)務條線部門，是風險的承擔責，應負責持續(xù)識別、評估和報告風險敞口;

　　第二道防線：風險管理部門和合規(guī)管理部門，風險管理部門負責監(jiān)督和評估業(yè)務部門承擔風險的業(yè)務活動;合規(guī)管理部門負責定期監(jiān)控銀行對法律、公司治理規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定、行為規(guī)范和政策的執(zhí)行情況。

　　第三道防線：內(nèi)部審計部門，對銀行的風險治理框架的質(zhì)量和有效性進行獨立的審計。

　　2.2風險偏好和風險文化

　　2.2.1風險偏好的定義

　　風險偏好是商業(yè)銀行在追求實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的過程中，愿意且能夠承擔的風險類型和風險總量。

　　金融穩(wěn)定理事會《有效風險偏好框架制定原則》，主要內(nèi)容包括風險偏好框架、風險偏好聲明關(guān)鍵因素、風險限額、內(nèi)部管理角色和職責四個主要部分。

　　2.2.2風險偏好管理框架和風險偏好聲明

　　風險偏好框架是確定、溝通和監(jiān)控風險偏好的總體方法，包括政策、流程、控制環(huán)節(jié)和制度

　　國內(nèi)銀行一般通過風險偏好制度來明確風險偏好的制定、實施、監(jiān)控、調(diào)整等環(huán)節(jié)的政策、流程。

　　風險偏好聲明是金融機構(gòu)愿意接受或避免的風險總體水平和風險類型的書面說明，包括定性說明以及有關(guān)盈利、資本、風險措施和流動性的定量措施，還需闡明難以量化的風險。

　　國內(nèi)銀行一般通過風險偏好表來闡明能夠接受的定量風險水平和定性的描述。

　　有效的風險偏好聲明應滿足以下原則：(1)包括銀行在制定戰(zhàn)略和業(yè)務規(guī)劃時所使用的關(guān)鍵背景信息和假設;(2)與銀行長短期戰(zhàn)略規(guī)劃、資本規(guī)劃、財務規(guī)劃、薪酬機制相關(guān)聯(lián);(3)考慮客戶的利益和對股東的受托義務、資本及其他監(jiān)管要求，在完成戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃時，確定銀行愿意接受的風險總量;(4)基于總體風險偏好、風險能力、風險輪廓，應為每類實質(zhì)性風險和總體風險確定能夠接受的最高風險水平;(5)包括定量指標;(6)包括定性的陳述;(7)具有前瞻性。

　　2.2.3制定風險偏好過程中需要考慮的因素

　　1.風險偏好與利益相關(guān)人的期望; 2.銀行需要考慮該行愿意承擔的風險，以及承擔風險的能力;

　　3.監(jiān)管要求; 4.充分考慮壓力測試(是風險偏好指標的描述、制定、監(jiān)測)。

　　2.2.4風險偏好的維度、指標和體現(xiàn)方式

　　風險偏好的維度包括：(1)資本類，包括一級資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本等指標;(2)收益類，包括相應置信水平下的經(jīng)濟資本、收益的波動水平等;(3)特定風險類指標，包括定量和定性(包括零容忍)的指標。

　　選取風險偏好指標的原則是兼顧全面性和重要性，突出先進性和原則性。

　　2.2.5風險文化 風險文化是銀行在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀，通過商業(yè)銀行的風險管理戰(zhàn)略、風險管理制度以及廣大員工的風險管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。

　　除了風險治理和風險偏好外，風險承擔機制和薪酬激勵機制是風險文化的兩個重要內(nèi)容。

　　風險承擔機制的元素包括：誰產(chǎn)生了風險、升級程序、明確的后果。

　　2.3風險限額 限額管理是最常用的風險事前控制手段

　　2.3.1風險限額管理的一般原則

　　一些基本的限額管理原則包括：限額種類要覆蓋風險偏好范圍內(nèi)的各類風險;限額指標通常包括盈利、資本、流動性或其他相關(guān)指標(如增長率、波動率);強調(diào)集中度風險;參考最佳市場實踐，但不以同業(yè)標準或以監(jiān)管要求作為限額標準等。

　　2.3.2風險限額的種類

　　按照約束的風險類型，限額主要分為：信用風險限額、市場風險限額、操作風險限額、國別風險限額。

　　信用風險限額：單一客戶貸款集中度、單一集團客戶授信集中度、行業(yè)限額;

　　市場風險限額：交易賬戶VaR限額、產(chǎn)品和組合敞口限額、敏感度限額、止損限額;

　　操作風險限額：操作風險損失率、監(jiān)管處罰率、千人重大操作風險事發(fā)率、千人發(fā)案率、案件風險率、操作風險事件敗訴率、信息系統(tǒng)主要業(yè)務時段可用率、操作風險經(jīng)濟資本率;

　　流動性風險限額：流動性比例、存貸比、流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比例、流動性缺口率、核心負債依存度、單日現(xiàn)金錯配限額、一個月累計現(xiàn)金錯配限額、最大十家存款集中度、最大十家金融同業(yè)集中度。

　　國別風險限額：國別風險敞口。

　　2.3.3限額管理 限額管理包括風險限額設定、風險限額監(jiān)測、風險限額控制。

　　風險限額的設定分四個階段：第一，全面風險計量，確定各類敞口的預期損失和非預期損失;第二，利用會計信息系統(tǒng)，對各業(yè)務敞口的收益和成本進行量化分析;第三，運用資產(chǎn)組合模型，對各業(yè)務敞口確定經(jīng)濟資本的增量和存量;第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風險偏好，最終確定各業(yè)務敞口的風險限額。

　　國際先進銀行的限額管理

　　風險限額主要包括：集中度限額、VaR限額和止損限額三種。

　　集中度限額直接設定于單個敞口的規(guī)模上限，目的是保持投資組合的多樣性，避免風險過度集中;

　　VaR限額是對業(yè)務敞口的風險價值進行限制，科學，但高度依賴模型和數(shù)據(jù)，國內(nèi)很難達到建模要求;

　　止損限額以實際損失而非可能損失為檢測對象，是集中度限額和VaR限額的重要補充，主要用于控制市場風險，多采取“盯市”方式。

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