核心考點術(shù)語

　　財務(wù)分析：以客戶財務(wù)報表為主要依據(jù)，運用一定的分析方法，對客戶的財務(wù)過程和結(jié)果進行研究和評價，以分析客戶財務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預測客戶的發(fā)展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據(jù)。

　　趨勢分析法：將客戶連續(xù)數(shù)期的財務(wù)報告中的相同項目的絕對數(shù)或相對數(shù)進行比較，以揭示它們增減變化趨勢的氣種方法。

　　結(jié)構(gòu)分析法：以財務(wù)報表中的某一總體指標為基礎(chǔ)，計算其中各構(gòu)成項目占總體指標的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。

　　比率分析法：在同一張財務(wù)報表的不同項目之間、不同類別之間，或在兩張不同財務(wù)報表如資產(chǎn)負債表和損益表的有關(guān)項目之間做比較，用比率來反映它們之間的關(guān)系，以評價客戶財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況好壞的一種方法。

　　比較分析法：將客戶的有關(guān)財務(wù)指標數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平或在不同企業(yè)之間進行比較，找出差異及其產(chǎn)生原因，用于判斷客戶管理水平和業(yè)績水平。

　　因素分析法：找出并分析影響客戶經(jīng)營活動的各種因素，包括有利因素、不利因素、外部因素和內(nèi)部因素等，抓住主要矛盾，即其中起主導作用的影響因素，有的放矢，提出相應(yīng)解決辦法，作出正確決策。

　　資產(chǎn)負債表：資產(chǎn)負債表是反映借款人在某一特定日期財務(wù)狀況的財務(wù)報表。資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益是資產(chǎn)負債表的基本內(nèi)容。

　　資金結(jié)構(gòu)：指借款人的全部資金中負債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。

　　損益表：又稱利潤表，它是通過列示借款人在一定時期內(nèi)取得的收入、所發(fā)生的費用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表。

　　結(jié)構(gòu)分析：以財務(wù)報表中的某一總體指標為100%，計算其各組成部分占總體指標的百分比，然后比較若干連續(xù)時期的各項構(gòu)成指標的增減變動趨勢。

　　盈率比例：反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。

　　長期負債能力：指客戶償還長期債務(wù)的能力，它表明客戶對債務(wù)的承受能力和償還債務(wù)的保障能力，長期償債能力的強弱是反映客戶財務(wù)狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標志。

　　短期負債能力：指客戶以流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)即流動負債的能力，它反映客戶償付日常到期債務(wù)的能力。

　　營運能力：指通過借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標反映出來的資產(chǎn)利用效率，它表明客戶管理人員經(jīng)營、管理和運用資產(chǎn)的能力。

　　現(xiàn)金：日常生活中所說的現(xiàn)金指手頭持有的能立即支付的貨幣;會計核算中的現(xiàn)金指會計主體的庫存現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金流量：流量是相對于存量的一個概念。存量是某一時點的數(shù)據(jù);流量是一定期間內(nèi)所發(fā)生的數(shù)據(jù)。

　　客戶信用評級：客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風險的大小。

　　授信額度：授信額度指的是銀行批準并且可以借貸或者已經(jīng)貸出的最高貸款本金限額。

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