第二節(jié) 貸款審查事項及審批要素

　　一、貸款審查事項(★★★)

　　(一)貸款審查事項的含義

　　貸款審查事項是指在貸款審查過程中應(yīng)特別關(guān)注的事項，關(guān)注審查事項有助于保證貸款審查的有效性，保證審查結(jié)果的合理性。需要注意的是，針對不同的授信品種的風(fēng)險特點，應(yīng)關(guān)注的重點各有不同，因此，審查事項的基本內(nèi)容也有所不同。

　　(二)貸款審查事項的基本內(nèi)容

　　銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)過多年經(jīng)營，積累了豐富的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)驗，貸款審查已嵌入各種貸款業(yè)務(wù)的管理流程之中。根據(jù)“了解你的客戶”、“了解你客戶的業(yè)務(wù)”、“了解你客戶的風(fēng)險”原則，在審查審批過程中一般應(yīng)要求把握以下內(nèi)容：

　　l.信貸資料完整性及調(diào)查工作與申報流程的合規(guī)性審查

　　①借款人、擔保人(物)及具體貸款業(yè)務(wù)有關(guān)資料是否齊備，申報資料及其內(nèi)容應(yīng)合法、真實、有效。②貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部運作資料是否齊全，是否按規(guī)定程序操作，調(diào)查程序和方法是否合規(guī)，調(diào)查內(nèi)容是否全面、有效，調(diào)查結(jié)論及意見是否合理。

　　2.借款人主體資格及基本情況審查

　　①借款人主體資格及經(jīng)營資格的合法性，貸款用途是否在其營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)。

　�、诮杩钊斯蓶|的實力及注冊資金的到位情況，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，法人治理結(jié)構(gòu)是否健全。

　　③借款人申請貸款是否履行了法律法規(guī)或公司章程規(guī)定的授權(quán)程序。

　�、芙杩钊说你y行及商業(yè)信用記錄以及法定代表人和核心管理人員的背景、主要履歷、品行和個人信用記錄。

　　3.信貸業(yè)務(wù)政策符合性審查

　�、俳杩钣猛臼欠窈戏ê弦�(guī)，是否符合國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策、土地、環(huán)保和節(jié)能政策以及國家貨幣信貸政策等。

　�、诳蛻魷嗜爰敖杩钣猛臼欠穹�合銀行區(qū)域、客戶、行業(yè)、產(chǎn)品等信貸政策。

　�、劢杩钊说男庞玫燃壴u定、授信額度核定、定價、期限、支付方式等是否符合銀行信貸政策制度。

　　4.財務(wù)因素審查

　　主要審查借款人基本會計政策的合理性，財務(wù)報告的完整性、真實性和合理性及審計結(jié)論，要特別重視通過財務(wù)數(shù)據(jù)間的比較分析、趨勢分析及同業(yè)對比分析等手段判斷客戶的真實生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并盡量通過收集必要的信息，查證客戶提供的財務(wù)信息的真實性、合理性。

　　5.非財務(wù)因素審查

　　主要包括借款人的企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展沿革、品質(zhì)、組織架構(gòu)及公司治理、財務(wù)管理、經(jīng)營環(huán)境、所處的行業(yè)市場分析、行業(yè)地位分析、產(chǎn)品定價分析、生產(chǎn)技術(shù)分析、客戶核心競爭能力分析等。

　　6.擔保審查

　　對保證、抵押、質(zhì)押等擔保方式的合法、足值、有效性進行審查。

　　7.充分揭示信貸風(fēng)險

　　①分析、揭示借款人的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險、市場風(fēng)險及擔保風(fēng)險等。

　�、谔岢鱿鄳�(yīng)的風(fēng)險防范措施。

　　8.提出授信方案及結(jié)論

　　在全面論證、平衡風(fēng)險收益的基礎(chǔ)上，提出審查結(jié)論。

　　二、貸款審批要素(★★★)

　　(一)貸款審批要素的含義

　　貸款審批要素廣義上是指貸款審批方案中應(yīng)包含的各項內(nèi)容，具體包括授信對象、貸款用途、貸款品種、貸款金額、貸款期限、貸款幣種、貸款利率、擔保方式、發(fā)放條件與支付方式、還款計劃安排及貸后管理。要求等。

　　(二)主要貸款審批要素的審定要點

　　1.授信對象

　　貸款審批中應(yīng)明確給予授信的主體對象。固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款的授信對象是企事業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織。項目融資的授信對象是主要為建設(shè)、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項目建設(shè)、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人。個人貸款的授信對象是符合規(guī)定條件的自然人。

　　2.貸款用途

　　貸款應(yīng)該有明確、合理的用途。貸款審批人員應(yīng)該分析授信申報方案所提出的貸款用途是否明確、具體，除了在允許范圍內(nèi)用于債務(wù)置換等特定用途的貸款，對于直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的貸款，貸款項下所經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)在法規(guī)允許的借款人的經(jīng)營范圍內(nèi)，相關(guān)交易協(xié)議或合同要落實，如交易對手為借款人的關(guān)系人，更應(yīng)認真甄別交易的真實性，防止借款人虛構(gòu)商品或資產(chǎn)交易騙取銀行貸款。必要時可結(jié)合分析借款人財務(wù)結(jié)構(gòu)，判斷借款人是否存在短借長用等不合理的貸款占用，了解借款人是否存在建設(shè)資金未落實的在建或擬建的固定資產(chǎn)建設(shè)項目或其他投資需求，防止貸款資金被挪用。

　　3.授信品種

　　授信品種首先應(yīng)與授信用途相匹配，即授信品種的適用范圍應(yīng)涵蓋該筆業(yè)務(wù)具體的貸款用途;其次應(yīng)與客戶結(jié)算方式相匹配，即貸款項下業(yè)務(wù)交易所采用的結(jié)算方式應(yīng)與授信品種適用范圍一致;再次，授信品種還應(yīng)與客戶風(fēng)險狀況相匹配，由于不同授信品種通常具有不同的風(fēng)險特征，風(fēng)險相對較高的授信品種通常僅適用于資信水平相對較高的客戶;最后，授信品種還應(yīng)與銀行信貸政策相匹配，符合所在銀行的信貸政策及管理要求。

　　4.貸款金額

　　貸款金額應(yīng)依據(jù)借款人合理資金需求量和承貸能力來確定。流動資金貸款需求量可參考《流動資金貸款管理暫行辦法》提供的方法進行測算，固定資產(chǎn)貸款需求量可根據(jù)項目經(jīng)審核確定的總投資、擬定且符合法規(guī)要求的資本金比例及其他資金來源構(gòu)成等加以確定;貸款金額除考慮借款人的合理需求，還應(yīng)控制在借款人的承貸能力范圍內(nèi)，這樣才能確保需求合理，風(fēng)險可控。

　　5.貸款期限

　　貸款期限首先應(yīng)符合相應(yīng)授信品種有關(guān)期限的規(guī)定;其次，貸款期限一般應(yīng)控制在借款人相應(yīng)經(jīng)營的有效期限內(nèi);再次，貸款期限應(yīng)與借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期及其他特定還款來源的到賬時間相匹配;最后，貸款期限還應(yīng)與借款人的風(fēng)險狀況及風(fēng)險控制要求相匹配。、

　　6.貸款幣種

　　貸款幣種應(yīng)盡可能與貸款項下交易所使用的結(jié)算幣種及借款人還款來源幣種相匹配，并充分考慮貸款幣種與還款來源幣種錯配情況下所面臨的相關(guān)風(fēng)險及風(fēng)險控制。使用外匯貸款的，還需符合國家外匯管理相關(guān)規(guī)定。

　　7.貸款利率

　　首先，貸款利率應(yīng)符合中國人民銀行關(guān)于貸款利率的有關(guān)規(guī)定以及銀行內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)利率的相關(guān)規(guī)定;其次，貸款利率水平應(yīng)與借款人及信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況相匹配，體現(xiàn)收益覆蓋風(fēng)險的原則;最后，貸款利率的確定還應(yīng)考慮所在地同類信貸業(yè)務(wù)的市場價格水平。

　　8.擔保方式

　　首先，所采用的擔保方式應(yīng)滿足合法合規(guī)性要求，擔保人必須符合法律、法規(guī)規(guī)定的主體資格要求，擔保品必須是符合法律規(guī)定、真實存在的財產(chǎn)或權(quán)利，擔保人對其擁有相應(yīng)的所有權(quán)和處置權(quán)，且擔保行為獲得了擔保人有權(quán)機構(gòu)的合法審批，并按法規(guī)要求在有權(quán)機構(gòu)辦理了必要的抵(質(zhì))押登記;其次，擔保應(yīng)具備足值性，保證人應(yīng)具備充足的代償能力，抵(質(zhì))押品足值且易變現(xiàn);再次，所采用的擔保還應(yīng)具備可控性，銀行在擔保項下應(yīng)擁有對借款人、擔保人相應(yīng)的約束力，對保證人或抵(質(zhì))押品具有持續(xù)監(jiān)控能力;最后，擔保須具備可執(zhí)行性及易變現(xiàn)性，并考慮可能的執(zhí)行與變現(xiàn)成本。

　　9.發(fā)放條件

　　應(yīng)明確授信發(fā)放的前提條件，以作為放款部門放款審查的依據(jù)。固定資產(chǎn)貸款和項目融資的發(fā)放條件應(yīng)包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。固定資產(chǎn)貸款在發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)以下情形的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付：①不按合同約定支付貸款資金;②項目進度落后于資金使用進度;③信用狀況下降;④違反合同約定，以化整為零的方式規(guī)避貸款人受托支付。 來源2 33網(wǎng)校

　　l0.支付要求

　　應(yīng)按照按需放款的要求，視情況不同采取受托支付或是自主支付，采取受托支付的，還要明確規(guī)定起點金額和支付管理要求。如對流動資金貸款，應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。

　　11.貸后管理要求

　　可針對借款人及相關(guān)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險特征，提出相應(yīng)的貸后管理要求。如就貸后走訪客戶的頻率、需重點監(jiān)控的情況及指標、獲取信息的報告反饋等事項提出具體要求。此外，還可對貸款存續(xù)期間借款人的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、銷售收入增減幅度涮潤率、分紅率等相關(guān)財務(wù)指標控制

　　(三)貸款審批要素管理中需要注意的問題

　　隨著貸款精細化管理水平的提高，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)對審批要素進行規(guī)范，對各授信品種必須審批的要素、審批結(jié)論的規(guī)范表達方式等進行統(tǒng)一規(guī)定。

　　銀行業(yè)金融機構(gòu)審批要素中主要存在以下問題：

　　1.向未經(jīng)法人授權(quán)的非法人的分公司、未滿l8周歲的未成年人等不符合貸款主體資格的對象授信。

　　2.貸款期限設(shè)置與借款人現(xiàn)金流、經(jīng)營周期或?qū)嶋H需求不匹配，如為逃避上報審批，短貸長用，即以短期流動資金貸款滿足項目建設(shè)的長期需求。

　　3.未按企業(yè)規(guī)模、還款來源或?qū)嶋H融資需求合理設(shè)定授信額度，授信額度與借款人的經(jīng)營規(guī)�；蚴杖胨�平不匹配。

　　4.對部分貸款風(fēng)險分析不夠到位，過分依賴第二還款來源，忽視對客戶本身的歷史背景、關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)營能力和行業(yè)產(chǎn)品的深入分析，對一些違背規(guī)章制度、交易背景存疑貸款的決策不夠?qū)徤鳌?/P>

　　5.對借款人在貸款期間的最低財務(wù)指標沒有設(shè)定。根據(jù)《流動資金貸款管理辦法》的規(guī)定，貸款人應(yīng)與借款人在借款合同中約定，對于借款人突破約定財務(wù)指標的，借款人應(yīng)承擔的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施。目前，個別銀行業(yè)金融機構(gòu)在貸款審批中，對最低財務(wù)指標沒有約定或約定不明。

　　6.貸款用途描述不清、似是而非，發(fā)放無指定用途貸款，或者發(fā)放個人股權(quán)投資性貸款。

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