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　　第七章 貸款項目評估

　　考點7.1 貸款項目評估的基本概念(P150-151)

　　貸款項目評估是以項目可行性研究報告為基礎(chǔ)，以銀行的立場為出發(fā)點，為銀行貸款決策提供依據(jù)。

　　項目可行性研究和貸款項目評估在涉及領(lǐng)域上是一樣的，區(qū)別包括以下4 點：

　　考點7.2項目評估的內(nèi)容(P152-154)

　　1.項目建設(shè)的必要性評估;

　　(1)項目所屬行業(yè)的當(dāng)前整體狀況分析;(2)貸款項目是否符合國家政策，是否經(jīng)過必要程序;

　　(3)項目產(chǎn)品市場情況分析和產(chǎn)品競爭力分析。

　　2.項目建設(shè)配套條件評估;

　　3.項目技術(shù)評估;

　　4.借款人及項目股東情況;

　　(1)借款人主體資格;(2)項目股東的經(jīng)濟實力、風(fēng)險承受能力、整體經(jīng)營狀況及行業(yè)經(jīng)驗;(3)其他;

　　5.項目財務(wù)評估;

　　(1)項目投資估算與資金籌措評估;(2)項目基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)評估;(3)項目的盈利能力和清償能力評估;

　　(4)不確定性評估;

　　6.項目擔(dān)保及風(fēng)險分擔(dān);

　　7.項目融資方案;

　　8.銀行效益評估;

　　(1)盈利性效益評估;(2)流動性效益評估;(3)銀行效益動態(tài)分析。

　　(銀行最關(guān)心的是借款企業(yè)的財務(wù)狀況和項目的效益情況，并把貸款項目的還款能力作為評估重點。)

　　考點7.3項目背景分析(P156-158)

　　1.宏觀背景;

　　(1)項目建設(shè)是否符合國民經(jīng)濟平衡發(fā)展的需要;

　　(2)項目建設(shè)是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策和地區(qū)、部門發(fā)展規(guī)劃;

　　若項目不符合要求，銀行應(yīng)當(dāng)拒絕發(fā)放貸款。

　　2.微觀背景;

　　(1)項目企業(yè)分析;

　　企業(yè)的基礎(chǔ)：歷史、規(guī)模、組織、技術(shù)水平等;

　　企業(yè)管理水平：管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、經(jīng)歷、管理能力、知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu);

　　企業(yè)財務(wù)狀況：注冊資本、固定資產(chǎn)原值和凈值、流動資產(chǎn)、近3 年的財務(wù)狀況等;

　　企業(yè)經(jīng)營狀況：企業(yè)利稅水平、產(chǎn)銷率、市場占有率、產(chǎn)品優(yōu)良率;

　　企業(yè)信用度：企業(yè)在經(jīng)濟活動中履行諾言、講求信譽的程度。

　　(2)投資的理由;(提出項目的理由和投資意向)

　　(3)投資環(huán)境評估;

　　主要包括：工業(yè)建設(shè)的優(yōu)惠政策和措施，資源、市場、社會協(xié)作條件，自然條件，勞動力來源等環(huán)境。

　　考點7.4市場需求預(yù)測分析(P158-159)

　　1.市場需求預(yù)測的主要相關(guān)因素;

　　(1)產(chǎn)品特征和消費條件;(2)社會購買力和產(chǎn)品價格水平;

　　2.市場需求預(yù)測的內(nèi)容;

　　(1)估計潛在的市場需求總量;

　　【潛在需求量：在一定時期內(nèi)、一定行業(yè)營銷水平、一定的市場環(huán)境下，一個行業(yè)中所有企業(yè)能達到的最大銷量和�！�

　　(2)估計區(qū)域市場潛在需求量;(3)評估行業(yè)銷售額和企業(yè)的市場占率;

　　考點7.5生產(chǎn)規(guī)模分析(P159-160)

　　1.項目規(guī)模的主要制約因素;

　　(1)國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略布局和有關(guān)政策;(2)項目所處行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟特點;

　　(3)生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備、設(shè)施狀況;(4)資金和基本投入物;(5)其他生產(chǎn)建設(shè)條件。

　　2.項目規(guī)模評估的內(nèi)容;

　　(1)若提出多個方案，銀行評估人員應(yīng)對最優(yōu)方案進行審查、計算和分析;若無最優(yōu)方案，則銀行人員選出最優(yōu);

　　(2)若提出一個方案，銀行評估人員經(jīng)過分析后，肯定該方案或者提出更好的方案。

　　3.項目規(guī)模評估的方法;

　　(1)效益成本評比法：各方案的經(jīng)濟效益或成本進行比較，選擇經(jīng)濟效益最高或成本最低的方案。

　　具體包括：盈虧平衡點比較法、凈現(xiàn)值比較法、最低成本比較法;

　　(2)多因素比較法：各方案的各種因素進行綜合比較，選取大部分(主要)因素比較好的方案。

　　考點7.6技術(shù)及工藝流程分析(P159-167)

　　1.產(chǎn)品技術(shù)方案分析;

　　該方案指分析項目產(chǎn)品的規(guī)格、品種、技術(shù)性能以及產(chǎn)品的質(zhì)量;產(chǎn)品選擇應(yīng)建立在市場調(diào)查和科學(xué)的需求預(yù)測上。

　　2.工藝技術(shù)方案評估;

　　該方案是投資項目技術(shù)可行性分析的核心，對資料的完整性、可靠性、準確性進行研究，具體包括：

　　(1)工藝技術(shù)的先進性和成熟性;(2)工藝技術(shù)的原材料適應(yīng)性;(3)工藝技術(shù)方案是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量;

　　(4)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和生產(chǎn)技術(shù)水平的協(xié)調(diào)性;(5)工藝技術(shù)的經(jīng)濟合理性;(6)技術(shù)來源的可靠性和經(jīng)濟性;

　　【工藝技術(shù)營運成本包括：原材料和能源消耗費、維護運轉(zhuǎn)費、人員工資、工藝設(shè)備和廠房折舊費;】

　　(7)工藝技術(shù)實施的可行性;(8)工藝技術(shù)實施對生態(tài)環(huán)境的影響。

　　3.設(shè)備評估;

　　(1)設(shè)備的生產(chǎn)能力和工藝要求;(設(shè)備生產(chǎn)力應(yīng)符合設(shè)計)(2)選擇的設(shè)備具有較高的經(jīng)濟性;

　　(3)設(shè)備的配套性;【配套性是指相關(guān)設(shè)備、器具之間的數(shù)量、各種技術(shù)指標和參數(shù)的吻合程度�！�

　　(4)設(shè)備的使用壽命和可維護性;

　　【包括物質(zhì)壽命(設(shè)備因使用報廢)、技術(shù)壽命(技術(shù)落后被淘汰)、經(jīng)濟壽命(由使用費決定)�！�

　　(5)設(shè)備的可靠性。

　　4.工程設(shè)計方案的評估;

　　(1)總平面布置方案分析;

　　(2)主要工程設(shè)計方案分析;

　　建筑工程方案分析;施工組織設(shè)計分析;【包括：施工方案、進度、順序、材料供應(yīng)計劃分析�！�

　　5.總概;

　　技術(shù)評估是一項非常復(fù)雜、專業(yè)性強的工作，要做好分析和評估，需滿足以下5 個條件：

　　(1)配備一定數(shù)量的具有一定專業(yè)水平的調(diào)查人員;

　　(2)評估人必須深入實際，調(diào)查研究項目的技術(shù)和涉及方案;

　　(3)認真核實各項技術(shù)方案指標，包括技術(shù)指標、投資指標和經(jīng)營費用指標;

　　(4)搞好方案的定量分析，進行備選方案的綜合技術(shù)評估;

　　(5)對大型項目，應(yīng)該參考由于該項目的興建所帶來的一系列新的技術(shù)問題。

　　考點7.7項目環(huán)境條件分析(P167-170)

　　1.項目建設(shè)條件分析;

　　建設(shè)條件分析主要審查擬建項目是否具備建設(shè)條件及其可靠性;

　　【內(nèi)部環(huán)境：擬建項目的人力、物力、財務(wù)資源條件;】

　　【外部條件：建筑施工條件、相關(guān)項目的協(xié)作配套條件、環(huán)保條件�！�

　　具體包括：

　　(1)財務(wù)資源分析;【主要分析籌資方案能否及時供應(yīng)足額資金，并與建設(shè)工程進度相適應(yīng)�！�

　　(2)廠址選擇條件分析;

　　【建廠地區(qū)的選擇要綜合考慮地理條件、項目方針、當(dāng)?shù)氐幕�礎(chǔ)結(jié)構(gòu)和社會經(jīng)濟環(huán)境，并利用原有的工業(yè)基礎(chǔ)�！�

　　(3)相關(guān)項目分析;(4)交通運輸條件分析;

　　(5)環(huán)境保護方案分析;

　　審查環(huán)境影響報告;審查治理方案;審查建設(shè)總投資與總設(shè)計;分析環(huán)境保護的經(jīng)濟性。

　　2.項目生產(chǎn)條件分析;

　　(1)資源條件分析;【資源是項目存在的物質(zhì)基礎(chǔ)�！�

　　(2)原材料供應(yīng)條件分析;

　　(3)燃料及動力供應(yīng)條件分析;【燃料及動力是項目建設(shè)和生產(chǎn)過程中的基本要素和重要的物質(zhì)保證。】

　　燃料及動力供應(yīng)條件分析需滿足以下內(nèi)容：分析和評價項目所需燃料的需求量能否得到滿足;分析和評價供水條件;分析和評價供電條件;交通運輸和通信條件分析;外部協(xié)作配套條件和同步建設(shè)分析。

　　考點7.8項目組織結(jié)構(gòu)分析(P171-173)

　　項目的組織結(jié)構(gòu)概括可以分三大部分：

　　1.項目實施機構(gòu)的分析;

　　我國通常稱為項目的建設(shè)單位，負責(zé)項目方案的準備、挑選、報請上級機構(gòu)審批，以及項目的建設(shè)過程;

　　對項目實施機構(gòu)的分析主要從以下4 方面進行：

　　(1)機構(gòu)的設(shè)置;(2)項目實施機構(gòu)的人員配備和培訓(xùn);(3)項目新技術(shù)推廣使用機構(gòu)的設(shè)置;(4)項目實施監(jiān)督

　　系統(tǒng)的建立;

　　2.項目經(jīng)營機構(gòu)的分析;

　　項目經(jīng)營機構(gòu)提供成果，直接關(guān)系項目投產(chǎn)后的經(jīng)營和收益情況;

　　3.項目協(xié)作機構(gòu)的分析;

　　與項目有關(guān)的協(xié)作機構(gòu)大致可以分為三個層次：

　　(1)相關(guān)國家機構(gòu);一般擔(dān)負著制定政策和計劃的工作，對大中型項目有最終決策權(quán);

　　(2)相關(guān)地方機構(gòu);對中小型項目決策;

　　(3)相關(guān)協(xié)作單位：處理部分具體事項。

　　考點7.9財務(wù)預(yù)測的審查--項目總投資、建設(shè)投資、流動資金估算(P175-176)

　　財務(wù)預(yù)測的審查是對項目可行性研究報告財務(wù)評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審查。

　　1.項目總投資、建設(shè)投資、流動資金估算的審查;

　　(1)項目總投資的審查;

　　項目總投資由建設(shè)投資、流動資金、投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)利息四部分組成，其中建設(shè)投資按用途可分為：

　　工程費用：建筑工程費用、設(shè)備購置費用、安裝工程費用;

　　預(yù)備費：基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費;

　　工程其他費用：除工程費用、預(yù)備費以外的費用。

　　(2)建設(shè)投資估算的審查;

　　主要審查估算采用的單價、定額、費率、工程量、估算方法是否合規(guī)、合理;

　　(3)流動資金估算的審查;

　　主要審查估算的合理性，估算流動資金的需用量;方法有：比例系數(shù)法、資產(chǎn)負債表法、分項詳細估算法。

　　(4)建設(shè)資金和流動資金分年使用計劃;

　　考點7.10固定資產(chǎn)折舊方法與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷方法(P177-178)

　　1.平均年限法的固定資產(chǎn)折舊計算公式：

　　固定資產(chǎn)年折舊率=(1-預(yù)計的凈產(chǎn)值率)*100%÷折舊年限;

　　固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值*年折舊率;【預(yù)計凈產(chǎn)值率一般取3-5%】

　　2.快速折舊法——雙倍余額遞減法：

　　年折舊率=2 / 折舊年限;年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊率;

　　3.快速折舊法——年數(shù)總額法：

　　年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限*(1+折舊年限)÷2];

　　年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈產(chǎn)值)*年折舊率。

　　4.無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)采用平均年限法分期攤銷;

　　若無有效期限，則按預(yù)計使用期限或不少于10 年平均攤銷。開辦費在項目投產(chǎn)后按不短于5 年的期限平均攤銷。

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