二、銀行資本管理

　　(一)銀行資本的概念

　　銀行通常在三個意義上使用“資本”概念，即財務(wù)會計、銀行監(jiān)管、內(nèi)部風(fēng)險管理，對應(yīng)的概念分別是會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本。

　　1.會計資本

　　會計資本指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(累計虧損)和外幣報表折算差額等六部分。

　　2.監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

　　3.經(jīng)濟(jì)資本

　　經(jīng)濟(jì)資本也稱風(fēng)險資本，是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，在銀行實(shí)踐中越來越重要，成為現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理的重要手段。

　　(二)銀行資本的作用

　　銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要;吸收損失;限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險;維持市場信心;為銀行管理尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。

　　(三)《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　1.巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》

　　1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》，簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》，主要有四部分內(nèi)容：銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的l00%;根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%、l00%四個風(fēng)險檔次;通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管;規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于

　　8%，其中核心資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　2.《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，在信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的基礎(chǔ)上，新增了對操作風(fēng)險的資本要求;在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　　資本充足率一(資本一扣除項)/(風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本+12.5倍的操作風(fēng)險資本)

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險敞口及風(fēng)險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。

　　3.我國實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

　　2007年2月28日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著我國正式啟動了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。按照我國商業(yè)銀行的發(fā)展水平和外部環(huán)境，短期內(nèi)我國銀行業(yè)尚不具備全面實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的條件。因此，中國銀監(jiān)會確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的基本原則。

　　(1)分類實(shí)施的原則。中國銀監(jiān)會規(guī)定，在其他國家或地區(qū)(含香港、澳門等)設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營性機(jī)構(gòu)、國際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行，應(yīng)自2010年底起開始實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，如果屆時不能達(dá)到中國銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，但不得遲于2013年底。

　　這些銀行因此也稱為新資本協(xié)議銀行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》。

　　(2)分層推進(jìn)的原則。我國大型商業(yè)銀行在內(nèi)部評級體系、風(fēng)險計量模型、風(fēng)險管理的組織框架流程開發(fā)建設(shè)等方面進(jìn)展不一。因此，中國銀監(jiān)會允許各家商業(yè)銀行實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的時間先后有別，以便商業(yè)銀行在滿足各項要求后實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》。

　　(3)分步達(dá)標(biāo)的原則。商業(yè)銀行必須結(jié)合本行實(shí)際，全面規(guī)劃，分階段、有重點(diǎn)、有序推進(jìn)、逐步達(dá)標(biāo)。

　　在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險三類風(fēng)險中，國內(nèi)大型商業(yè)銀行應(yīng)先開發(fā)信用風(fēng)險、市場風(fēng)險的計量模型;就信用風(fēng)險而言，現(xiàn)階段應(yīng)以信貸業(yè)務(wù)(包括公司風(fēng)險暴露、零售風(fēng)險暴露)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評級體系建設(shè)。

　　(四)我國監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　2004年3月，中國銀監(jiān)會頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，并于2006年12月26日作了修改，該辦法在資本監(jiān)管方面進(jìn)行重大改進(jìn)，基本符合1988年《巴塞爾資本協(xié)議》的框架，同時吸收了《巴塞爾新資本協(xié)議》有關(guān)監(jiān)管和信息披露的規(guī)定。

　　監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分，同時，在計算資本充足率時，還需要從監(jiān)管資本中扣除一些項目，稱為扣除項。

　　1.核心資本

　　核心資本是商業(yè)銀行資本中最穩(wěn)定、質(zhì)量最高的部分，我國商業(yè)銀行的核心資本包括以下五部分：

　　(1)實(shí)收資本;(2)資本公積;(3)盈余公積;(4)未分配利潤;(5)少數(shù)股權(quán)。

　　2.附屬資本

　　附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)六部分。依據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。

　　混合資本債券對銀行收益和凈資產(chǎn)的請求權(quán)次于長期次級債務(wù)和其他債務(wù)，優(yōu)于股權(quán)投資。

　　3.扣除項

　　我國商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：(1)商譽(yù);(2)商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資;(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。在計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：(1)商譽(yù);(2)商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%;(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。

　　(五)中國銀監(jiān)會的資本干預(yù)措施

　　1995年發(fā)布并實(shí)施的《商業(yè)銀行法》中引進(jìn)了《巴塞爾資本協(xié)議》對資本的最低要求，規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%。

　　我國根據(jù)資本充足率的狀況，將商業(yè)銀行分為三類：(1)資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%;(2)資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足8%，或核心資本充足率不足4%;(3)資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足4%，或核心資本充足率不足2%。對上述三類銀行，中國銀監(jiān)會可采取不同的干預(yù)措施。

　　1.對資本充足銀行的干預(yù)措施

　　(1)要求商業(yè)銀行完善風(fēng)險管理規(guī)章制度;

　　(2)要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力;

　　(3)要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對資本充足率的分析及預(yù)測;

　　(4)要求商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風(fēng)險業(yè)務(wù)。

　　2.對資本不足銀行的干預(yù)措施

　　(1)下發(fā)監(jiān)管意見書;

　　(2)要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的兩個月內(nèi)，制定切實(shí)可行的資本補(bǔ)充計劃;

　　(3)要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度;

　　(4)要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模;

　　(5)要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置;

　　(6)嚴(yán)格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。

　　對于采取上述糾正措施后商業(yè)銀行逾期未改正的，或其行為已嚴(yán)重危及該商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險程度及資本補(bǔ)充計劃的實(shí)施情況，中國銀監(jiān)會有權(quán)依法采取限制商業(yè)銀行分配紅利和其他收入、責(zé)令商業(yè)銀行停辦除低風(fēng)險業(yè)務(wù)以外的其他一切業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)等措施。

　　3.對資本嚴(yán)重不足銀行的干預(yù)措施

　　(1)要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員;

　　(2)依法對商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。

　　在處置此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。

　　(六)提高資本充足率的辦法

　　商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本;二是降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。當(dāng)然，銀行也可以“雙管齊下”，同時采取兩個對策。

　　1.分子對策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對策，包括增加核心資本和附屬資本。

　　核心資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。留存利潤是銀行增加核心資本的重要方式，相對于發(fā)行股票來說，其成本相對要低得多。

　　商業(yè)銀行增加附屬資本的方法，主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債券。

　　2.分母對策

　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)以及市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求。

　　除因資金來源的急劇下降而被迫采用降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)方法以外，銀行一般不會主動采用這種方法。因此，降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)的方法，主要是減少風(fēng)險權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加風(fēng)險權(quán)重較低的資產(chǎn)，包括貸款出售或貸款證券化，即將已經(jīng)發(fā)放的貸款賣出去;收回貸款，用以購買高質(zhì)量的債券(如國債);盡量少發(fā)放高風(fēng)險的貸款等。

　　在降低市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風(fēng)險管理系統(tǒng)，在達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局要求的情況下，采用《巴塞爾新資本協(xié)議》所規(guī)定的內(nèi)部模型或高級計量法來分別計量市場風(fēng)險和操作

　　風(fēng)險，也可以在業(yè)務(wù)選擇方面，盡可能減少銀行需要承擔(dān)高風(fēng)險的業(yè)務(wù)，比如，減少交易賬戶業(yè)務(wù)就能夠降低市場風(fēng)險資本要求。

　　3.綜合措施

　　商業(yè)銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時采取分子對策和分母對策，其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。實(shí)際上，監(jiān)管當(dāng)局的資本要求是全球銀行業(yè)并購浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。

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