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　　第二章 商業(yè)銀行風險管理

　　考點2：商業(yè)銀行風險管理環(huán)境—內(nèi)部控制

　　1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標、通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制;

　　2.內(nèi)部控制的內(nèi)容：

　�、倜鞔_劃分股東、董事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責任和利益形成的相互制衡關(guān)系;

　�、跒樽袷丶榷ㄕ�策和預(yù)定目標所采取的方法和手段;

　�、蹫楸ＷC各項業(yè)務(wù)和管理活動有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施政策與程序;

　�、芗皶r防范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風險的機制。

　　3.內(nèi)部控制的目標：

　�、俅_保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;

　�、诖_保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn);

　�、鄞_保風險管理體系的有效性;

　�、艽_保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整.

　　4.內(nèi)部控制五要素：

　�、賰�(nèi)部控制環(huán)境;

　�、陲L險識別與評估;

　　③內(nèi)部控制措施;

　�、苄畔⒔涣髋c反饋;

　�、荼O(jiān)督評價與糾正;

　　5.內(nèi)部控制原則：全面、審慎、有效、獨立;

　�、賰�(nèi)部控制要全面，要全員參與;

　�、趹�(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，業(yè)務(wù)要體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的要求;

　　③應(yīng)當有高度權(quán)威性;

　�、軆�(nèi)控部門應(yīng)獨立并有權(quán)直接向董事會、監(jiān)視會和高級管理層匯報。

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