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　　第二章 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)

　　考點(diǎn)2.1 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境—公司治理(P34-P38)

　　商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境包括公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)文化和管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好等內(nèi)容。

　　1.公司治理指控制、管理機(jī)構(gòu)的一種機(jī)制或制度安排，是在所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高級(jí)管理層的組織體系安排和監(jiān)督制衡機(jī)制。核心是有效激勵(lì)與約束機(jī)制的建設(shè)。

　　2.巴塞爾委員會(huì)商業(yè)銀行公司治理應(yīng)該遵循的十四條原則：

　　(1)董事會(huì)對(duì)銀行負(fù)責(zé)，包括審核監(jiān)督銀行戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、公司治理和企業(yè)價(jià)值的實(shí)施情況，同時(shí)監(jiān)督高管層;

　　(2)董事會(huì)應(yīng)有資質(zhì)，了解自己的職能，并且有能力;

　　(3)董事會(huì)有自身治理規(guī)范并確保實(shí)施和定期更新;

　　(4)集團(tuán)構(gòu)架中，母公司董事會(huì)負(fù)總體責(zé)任;

　　(5)高管層應(yīng)在董事會(huì)指導(dǎo)下確保銀行活動(dòng)與各項(xiàng)政策相符;

　　(6)設(shè)立內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén);

　　(7)應(yīng)在集團(tuán)層面和單個(gè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體層面分別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)識(shí)別和監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)的成熟程度應(yīng)隨銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況變化(包括規(guī)模擴(kuò)張)和外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境及時(shí)跟進(jìn);

　　(8)有效風(fēng)險(xiǎn)管理要求銀行內(nèi)部就風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極內(nèi)部溝通，包括組織機(jī)構(gòu)間溝通和向董事會(huì)高管層報(bào)告;

　　(9)董事會(huì)和高管層應(yīng)有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和內(nèi)控部門(mén)的工作成果;

　　(10)董事會(huì)應(yīng)積極審查薪酬體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況，并進(jìn)行監(jiān)控評(píng)估，確保其按既定目標(biāo)運(yùn)作;

　　(11)員工薪酬應(yīng)與審慎風(fēng)險(xiǎn)行為有效掛鉤;

　　(12)董事會(huì)和高管層應(yīng)“了解你的組織架構(gòu)”;

　　(13)銀行以特殊目的或關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)運(yùn)營(yíng)活在透明度不高或未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)展業(yè)時(shí)，董事會(huì)和高管層更應(yīng)了解組織;

　　(14)銀行治理情況應(yīng)對(duì)其股東、存款人、其他利益相關(guān)者和市場(chǎng)參與者保持充分的透明度。

　　3.良好的銀行公司治理應(yīng)具備的五個(gè)方面特征：

　�、巽y行內(nèi)部有效的制衡關(guān)系和清晰的職責(zé)邊界;

　�、谕晟频膬�(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系;

　　③與股東價(jià)值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制;

　�、芸茖W(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制;

　�、菹冗M(jìn)的管理信息系統(tǒng)，為產(chǎn)品定價(jià)、成本核算、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供支撐。

　　考點(diǎn)2.2 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境—內(nèi)部控制(P38-P40)

　　1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制;

　　2.內(nèi)部控制的內(nèi)容：

　�、倜鞔_劃分股東、董事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益形成的相互制衡關(guān)系;

　�、跒樽袷丶榷ㄕ�策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段;

　　③為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定

　　和實(shí)施政策與程序;

　�、芗皶r(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

　　3.內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　�、俅_保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;

　�、诖_保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);

　�、鄞_保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性;

　　④確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整.

　　4.內(nèi)部控制五要素：

　�、賰�(nèi)部控制環(huán)境;

　�、陲L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估;

　　③內(nèi)部控制措施;

　�、苄畔⒔涣髋c反饋;

　　⑤監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正;

　　5.內(nèi)部控制原則：全面、審慎、有效、獨(dú)立;

　�、賰�(nèi)部控制要全面，要全員參與;

　�、趹�(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，業(yè)務(wù)要體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的要求;

　　③應(yīng)當(dāng)有高度權(quán)威性;

　�、軆�(nèi)控部門(mén)應(yīng)獨(dú)立并有權(quán)直接向董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)。

　　考點(diǎn) 2.3 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境—風(fēng)險(xiǎn)文化(P40-P43)

　　1.風(fēng)險(xiǎn)文化是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)和價(jià)值觀，通過(guò)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及員工風(fēng)險(xiǎn)管理行為表現(xiàn)出來(lái)的一種企業(yè)文化。

　　2.健康的風(fēng)險(xiǎn)文化以商業(yè)銀行整體文化為背景，以經(jīng)營(yíng)價(jià)值最大化為目標(biāo)，以人為本的經(jīng)營(yíng)理念;包括：樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念;加強(qiáng)高級(jí)管理層的驅(qū)動(dòng)作用;創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，充分發(fā)揮人的主導(dǎo)作用;

　　3.風(fēng)險(xiǎn)文化一般由風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)和制度三個(gè)層次組成;

　　【風(fēng)險(xiǎn)管理理念是風(fēng)險(xiǎn)文化的精神核心，也是風(fēng)險(xiǎn)文化中最為重要和最高層次的因素，對(duì)員工的行為有更直接和長(zhǎng)效的影響力】。

　　4.先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念包括：

　�、亠L(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報(bào)的重要手段;

　�、陲L(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡;

　�、埏L(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)支持商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略;

　　④應(yīng)充分了解所有風(fēng)險(xiǎn)，并建立完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)于不了解或無(wú)把握控制風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)采取審慎態(tài)度對(duì)待。

　　考點(diǎn)2.4 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境—管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好(P43-P48)

　　1.商業(yè)銀行管理策略是商業(yè)銀行前進(jìn)發(fā)展的航標(biāo)燈，銀行應(yīng)定期(通常為一年)研究、制定或修改;來(lái)源：233網(wǎng)校

　　2.管理戰(zhàn)略基本內(nèi)容：戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)路徑兩方面;戰(zhàn)略目標(biāo)可分為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項(xiàng);

　　3.風(fēng)險(xiǎn)偏好是商業(yè)銀行在追求實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，愿意并且能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)總量;4.2012 年6 月，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資產(chǎn)管理辦法》，明確商業(yè)銀行內(nèi)部充足評(píng)估程序要實(shí)現(xiàn)資本水平與風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng);

　　5.商業(yè)銀行一般采用定性描述和定量指標(biāo)相結(jié)合的方式闡述風(fēng)險(xiǎn)偏好;

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