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　　單一法人客戶信用風險識別★★★

　　1.財務報表分析：

　�、僮R別和評價財務報表風險。②識別和評價經營管理狀況。③識別和評價資產管理狀況。④識別和評價負債管理狀況。

　　2.財務比率分析：

　　盈利能力比率：

　　銷售毛利率=【(銷售收入-銷售成本)/銷售收入】×100%

　　銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

　　資產凈利率(總資產報酬率)=凈利潤/【(期初資產總額+期末資產總額)/2】×100%

　　凈資產收益率(權益報酬率)=凈利潤/【(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2】×100%

　　總資產收益率=凈利潤/平均總資產=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產)

　　效率比率：

　　存貨周轉率=產品銷售成本/【(期初存貨+期末存貨)/2】

　　存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉率

　　應收賬款周轉率=銷售收入/【(期初應收賬款+期末應收賬款)/2】

　　應收賬款周轉天數(shù)=360/應收賬款周轉率

　　應付賬款周轉率=購貨成本/【(期初應付賬款+期末應付賬款)/2】

　　應付賬款周轉天數(shù)=360/應付賬款周轉率

　　流動資產周轉率=銷售收入/【(期初流動資產+期末流動資產)/2】

　　總資產周轉率=銷售收入/【(期初資產總額+期末資產總額)/2】

　　資產回報率(ROA)=【稅后損益+利息費用×(1-稅率)】/平均資產總額

　　權益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權益凈額

　　杠桿比率：

　　資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

　　有形凈值債務率=【負債總額/(股東權益-無形資產凈值)】×100%

　　利息償付比率(利息保障倍數(shù))=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用=(經營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅)/利息費用=【(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+利息費用+所得稅】/利息費用

　　其中，分子稱為稅前收入(EBITDA)

　　流動比率：

　　流動比率=流動資產合計/流動負債合計

　　速動比率=速動資產/流動負債合計

　　其中，速動資產=流動資產-存貨

　　或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

　　3.現(xiàn)金流量分析

　　企業(yè)現(xiàn)金流的分類：經營活動、投資活動、融資活動。

　　4.擔保分析：

　　(1)含義：指為維護債權人和其他當事人的合法權益、提高貸款償還的可能性、降低商業(yè)銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

　　(2)保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。(保證人的資格;保證人的財務實力;保證人的保證意愿;保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系;保證的法律責任。)

　　(3)保證分類：連帶責任保證、一般保證

　　5.抵押指債務人或第三方不轉移對財產的占有，將該財產作為債權的擔保。(可以作為抵押品的財產范圍及種類;抵押合同;抵押物的所有權轉移;抵押物登記;抵押權的實現(xiàn))。

　　6.質押又稱動產質押，指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。(可以作為質物的動產/權利范圍及種類;質押合同;質權人對質物承擔的權利、義務和責任;權利質押的生效及轉讓;債務履行期屆滿時質物的處理等)。

　　7.留置與定金

　　留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規(guī)定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優(yōu)先受償。

　　主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

　　定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。給付訂金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

　　商業(yè)銀行極少采用留置與定金作為擔保方式。

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