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　　第四章 市場風(fēng)險管理

　　第一節(jié) 市場風(fēng)險識別

　　考點(diǎn)：市場風(fēng)險的特征與分類(★★★)

　　市場風(fēng)險是指金融資產(chǎn)價格和商品價格的波動給商業(yè)銀行表內(nèi)頭寸、表外頭寸造成損失的風(fēng)險。

　　考點(diǎn)：交易賬戶和銀行賬戶劃分(★★)

　　(一)交易賬戶和銀行賬戶定義

　　合理的賬戶劃分是商業(yè)銀行開展有效的市場風(fēng)險計量監(jiān)控、準(zhǔn)確計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求的基礎(chǔ)。根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定，商業(yè)銀行的金融工具和商品頭寸可劃分為銀行賬戶和交易賬戶兩大類。交易賬戶包括為交易目的或?qū)�沖交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險而持有的金融工具和商品頭寸。為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或從實(shí)際或預(yù)期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤;能夠完全對沖以規(guī)避風(fēng)險;能夠準(zhǔn)確估值;能夠進(jìn)行積極的管理。除交易賬戶之外的其他表內(nèi)外業(yè)務(wù)劃入銀行賬戶。

　　(二)交易賬戶和銀行賬戶風(fēng)險計量的視角

　　交易賬戶業(yè)務(wù)主要以交易為目的，短期持有以便出售，或從實(shí)際或預(yù)期的短期價格波動中獲利，需每日計量其公允價值，通常按市場價格計價，當(dāng)缺乏可參考的市場價格時，可以按模型定價，主要受公允價值變動對盈利能力的影響。與交易賬戶相對應(yīng)，銀行的其他業(yè)務(wù)歸入銀行賬戶，對于國內(nèi)商業(yè)銀行而言最典型的是存貸款業(yè)務(wù)，銀行賬戶中的項(xiàng)目則通常按歷史成本計價，主要受凈利息收入變動對當(dāng)期盈利能力的影響。

　　根據(jù)交易賬戶與銀行賬戶的業(yè)務(wù)持有目的和對盈利能力的影響方式，相應(yīng)的風(fēng)險管理需采取不同的視角。對交易賬戶業(yè)務(wù)采用經(jīng)濟(jì)價值視角，即在綜合考慮各類市場風(fēng)險因素的變動情況下，計量交易賬戶業(yè)務(wù)預(yù)期未來現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值，以及凈現(xiàn)值變動對盈利水平的影響。對于銀行賬戶業(yè)務(wù)采取收益視角，分析的重點(diǎn)是利率變動對報告期內(nèi)的凈利息收入和短期盈利能力的影響，凈利息收入受到重新定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險的影響。

　　(三)賬戶劃分管理制度流程

　　商業(yè)銀行應(yīng)制定交易賬戶與銀行賬戶劃分管理制度流程，明確賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)列入交易賬戶的金融工具，賬戶劃分管理的職責(zé)分工，賬戶初始劃分和賬戶調(diào)整的流程等。通常由風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)制定交易賬戶和銀行賬戶劃分政策和程序，負(fù)責(zé)明確交易賬戶、銀行賬戶不同業(yè)務(wù)類型的市場風(fēng)險計量方法、計量系統(tǒng)，通過市場風(fēng)險限額指標(biāo)監(jiān)控交易頭寸與銀行交易策略是否一致，包括交易品種、交易規(guī)模，以及交易賬戶頭寸、敏感度、風(fēng)險價值等，開展風(fēng)險報告與分析。前臺業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)劃分標(biāo)準(zhǔn)和程序，發(fā)起賬戶初始劃分、賬戶分類調(diào)整申請，提交風(fēng)險管理部門審核后，由高級管理層審批后執(zhí)行。

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