>>>關注“考試吧CCBP考試”微信， 獲取精華復習資料

　　點擊查看：2017銀行專業(yè)資格考試《風險管理》考點解讀匯總

　　第二章 風險管理體系

　　第六節(jié) 內部控制與.內部審計

　　考點：內部控制的定義(★)

　　(一)COS0委員會對內部控制的定義

　　1992年9月，COS0發(fā)布了著名的《內部控制——整合框架》，并于1994年進行了局部修訂，在文中，其將內部控制定義為：內部控制是由董事會、管理層和其他員工實施的、旨在為經營的有效性和效率、財務報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。從這一定義來看，內部控制的目標主要包括以下三類：第一類目標針對企業(yè)的基本業(yè)務目標，包括業(yè)績和盈利目標以及資源的安全性。第二類目標關于編制可靠的公開發(fā)布的財務報表，包括中期和簡要的財務報表以及從這些公開發(fā)布的報表中精選的財務數(shù)據，例如業(yè)績公告。涉及對于企業(yè)所適用的法律及法規(guī)的遵循。

　　為實現(xiàn)上述目標，企業(yè)應當建立起包括控制環(huán)境、風險評估 、控制活動、信息與溝通 、五個要素的內部控制體系。

　　(二)銀監(jiān)會對內部控制的定義

　　2014年，中國銀監(jiān)會發(fā)布了修訂后的《商業(yè)銀行內部控制指引》，將內部控制定義為商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。商業(yè)銀行內部控制的目標之一是保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。

掃描/長按二維碼關注即可通過銀行考試

獲取大數(shù)據直擊考題

獲取2017年核心考點

獲取近5年高頻真題

獲取銀行最新通關秘籍

銀行從業(yè)題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"xyccbp"

　　相關推薦：

　　2017年銀行專業(yè)資格考試學習技巧及備考經驗匯總

　　2017年銀行專業(yè)資格考試各科目精選試題及答案匯總

　　考試吧策劃：2017銀行專業(yè)資格考試報考指南專題

　　2017銀行業(yè)初級資格考試題型、分值及答題注意事項

　　歷年銀行專業(yè)資格真題及答案|解析|估分|下載

　　考試吧銀行從業(yè)視頻題庫 智能做題首選 立即體驗!