第 1 頁：單項選擇題

第 3 頁：多項選擇題

第 4 頁：判斷題

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　　一、單項選擇題(本大題共 80 小題，每小題 0.5 分，共 40 分。在以下各小題所給出的四個選項中，只有一個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi))

　　1.“應(yīng)付賬款”賬戶的期初余額為 8 000 元，本期貸方發(fā)生額為 12 000 元，期末余額為 6 000元，則該賬戶的本期借方發(fā)生額為()元。

　　A.14 000

　　B.10 000

　　C.4 000

　　D.2 000

　　A【解析】“應(yīng)付賬款”屬于負債類科目，該科目的貸方登記應(yīng)付但尚未付的款項，借方登記已經(jīng)償還的應(yīng)付賬款，期末余額一般在貸方，表示尚未支付的應(yīng)付賬款。該賬戶本期借方發(fā)生額=8 000+12 000-6 000=14 000(元)。

　　2.借款人的不良記錄可通過()查閱，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。

　　A.銀監(jiān)會企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

　　B.工信部信貸登記咨詢系統(tǒng)

　　C.財政部信貸登記咨詢系統(tǒng)

　　D.中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)

　　D【解析】在分析影響借款人還款能力的非財務(wù)因素時，還應(yīng)分析借款人信譽這一重要的非財務(wù)因素。借款人的不良記錄可通過“中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)”查閱，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。

　　3.甲公司為乙公司貸款提供保證，申請貸款本息額為 200 萬元，銀行可接受甲公司保證限額為 400 萬元，則該貸款的保證率為()。

　　A.25%

　　B.50%

　　C.100%

　　D.200%

　　B【解析】保證率計算公式為：保證率=申請保證貸款本息/可接受保證限額×100%。題中，該貸款的保證率=200/400×100%=50%。

　　4.貸放分控中的“貸”是指信貸業(yè)務(wù)流程中貸款調(diào)查、貸款審查和貸款審批等環(huán)節(jié)，尤其是指()環(huán)節(jié)，以區(qū)別貸款發(fā)放與支付環(huán)節(jié)。

　　A.貸款審批

　　B.貸款發(fā)放

　　C.貸款審查

　　D.貸款調(diào)查

　　A【解析】貸放分控中的“貸”是指信貸業(yè)務(wù)流程中貸款調(diào)查、貸款審查和貸款審批等環(huán)節(jié)，尤其是指貸款審批環(huán)節(jié)，以區(qū)別貸款發(fā)放與支付環(huán)節(jié);“放”是指放款，特指貸款審批通過后，由銀行通過審核，將符合放款條件的貸款發(fā)放或支付出去的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

　　5.在項目融資的項目環(huán)境條件分析中，相關(guān)項目分析最重要的問題是分析()。

　　A.相關(guān)項目綜合效益

　　B.項目建設(shè)方案是否同步

　　C.相關(guān)項目成本

　　D.相關(guān)項目與主項目關(guān)聯(lián)性

　　B【解析】相關(guān)項目分析最重要的問題就是分析項目建設(shè)方案是否同步，若投資項目與相關(guān)項目建設(shè)不同步，既影響項目自身效益的發(fā)揮，又影響整個國民經(jīng)濟的效益。

　　6.在利潤表結(jié)構(gòu)分析中就是以()為 100%，計算出各指標所占百分比的增減變動，分析其對借款人利潤總額的影響。

　　A.產(chǎn)品銷售費用

　　B.產(chǎn)品銷售成本

　　C.產(chǎn)品銷售利潤

　　D.產(chǎn)品銷售收入凈額

　　D【解析】在利潤表結(jié)構(gòu)分析中就是以產(chǎn)品銷售收入凈額為 100%，計算產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售利潤等指標各占產(chǎn)品銷售收入的百分比，計算出各指標所占百分比的增減變動，分析其對借款人利潤總額的影響。

　　7.銀行依法可向法院申請強制執(zhí)行的法律文書不包括()。

　　A.生效的判決

　　B.還本付息通知書

　　C.仲裁機構(gòu)的裁決

　　D.公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書

　　B【解析】對于下列法律文書，債務(wù)人必須履行，債務(wù)人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請執(zhí)行：(1)人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書。(2)依法設(shè)立的仲裁機構(gòu)的裁決。(3)公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書。(4)債務(wù)人接到支付令后既不履行債務(wù)又不提出異議的，銀行也可以向人民法院申請執(zhí)行。

　　8.如果流動比率大于 1，則下列結(jié)論一定成立的是()。

　　A.現(xiàn)金比率大于 1

　　B.速動比率大于 1

　　C.短期償債能力絕對有保障

　　D.營運資金大于零

　　D【解析】流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%。現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負債×100%，現(xiàn)金類資產(chǎn)是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額，包括貨幣資金和易于變現(xiàn)的有價證券，它最能反映客戶直接償付流動負債的能力，在數(shù)值上現(xiàn)金比率小于流動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×100%，在數(shù)值上速動比率小于流動比率。從理論上講，只要流動比率高于 1，客戶便具有償還短期債務(wù)的能力，但由于有些流動資產(chǎn)是不能及時足額變現(xiàn)的，按照穩(wěn)健性原則，對此比率的要求會高一些，一般認為在 2 左右比較適宜。營運資金是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額，流動比率大于 1 時，營運資金大于零。

　　9.進行信貸客戶內(nèi)部評級的評價主體是()，評價目標是()，評價結(jié)果是()。

　　A.商業(yè)銀行;償債意愿;違約概率

　　B.專業(yè)評級機構(gòu);償債意愿;違約概率

　　C.商業(yè)銀行;客戶違約風(fēng)險;信用等級

　　D.專業(yè)評級機構(gòu);客戶違約風(fēng)險;信用等級

　　C【解析】客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風(fēng)險的大小�？蛻粼u級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標是客戶違約風(fēng)險，評價結(jié)果是信用等級。

　　10.項目財務(wù)內(nèi)部收益率是指項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值累計()時的折現(xiàn)率，它反映項目所占用資金的盈利水平。

　　A.大于 0

　　B.等于 l

　　C.小于 0

　　D.等于 0

　　D【解析】項目的盈利能力分析主要通過財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等七個評價指標進行，其中財務(wù)內(nèi)部收益率指使項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率，財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目獲利能力的動態(tài)指標。

　　11.下列各項中，采用存量概念反映借款人財務(wù)狀況的會計報表為()。

　　A.損益表

　　B.資產(chǎn)負債表

　　C.現(xiàn)金流量表

　　D.財務(wù)狀況說明書

　　D【解析】存量是某一時點的數(shù)據(jù)，如會計中的余額;流量是一定期間內(nèi)所發(fā)生的數(shù)據(jù)，如會計中的發(fā)生額。財務(wù)狀況說明書主要說明借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配狀況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況及其他對財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項。A、B、C 三個選項是用流量概念反映財務(wù)狀況的會計報表。

　　12.下列因素中與資金周轉(zhuǎn)周期變動所引起的借款需求最不相關(guān)的是()。

　　A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　D【解析】資金周轉(zhuǎn)周期的延長引起的借款需求與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)有關(guān)。第二年資金周轉(zhuǎn)周期的延長表明借款需求可能與其中的一個或幾個因素有關(guān)。

　　13.用商業(yè)銀行成本加成法，有一家公司向銀行申請 1 000 萬元貸款，該行上季度的資金平均成本為 3%，上季度非資金性營業(yè)成本為日均貸款余額的 2%，貸款違約風(fēng)險補償為 2%，目標利潤率為 1%，則銀行貸款定價為()。

　　A.6%

　　B.5%

　　C.7%

　　D.8%

　　D【解析】貸款的利率由以下四部分組成：(1)籌集可貸資金的成本。(2)銀行非資金性的營業(yè)成本。(3)銀行對貸款違約風(fēng)險所要求的補償。(4)為銀行股東提供一定的資本收益而必須考慮的每筆貸款的預(yù)期利潤水平。題中，銀行貸款定價=3%+2%+2%+1%=8%。

　　14.()的變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。

　　A.與銀行往來情況

　　B.財務(wù)狀況

　　C.經(jīng)營狀況

　　D.管理狀況

　　B【解析】財務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應(yīng)定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務(wù)報表，關(guān)注并分析異常的財務(wù)變動和不合理的財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　15.()不會帶來現(xiàn)金的流入。

　　A.出售固定資產(chǎn)

　　B.增值稅銷項稅款和出口退稅

　　C.分配現(xiàn)金股利

　　D.取得短期與長期貸款

　　C【解析】C 選項屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流出。A 選項屬于投資活動帶來的現(xiàn)金流入;B 選項屬于經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流入;D 選項屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流入。

　　16.下列關(guān)于國別風(fēng)險的特點，表述錯誤的是()。

　　A.國別風(fēng)險可以細化為一國的政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、法律風(fēng)險、社會風(fēng)險等范疇，而每個風(fēng)險范疇內(nèi)又包含了若干子范疇

　　B.國別風(fēng)險比主權(quán)風(fēng)險或政治風(fēng)險的概念更寬

　　C.以本國貨幣融通的國內(nèi)信貸，其所發(fā)生的風(fēng)險屬于國內(nèi)商業(yè)風(fēng)險，不屬于國別風(fēng)險分析的主體內(nèi)容

　　D.對某一主權(quán)國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性分析，是國別風(fēng)險分析的全部

　　D【解析】國別風(fēng)險比主權(quán)風(fēng)險或政治風(fēng)險的概念更寬，因為主權(quán)風(fēng)險僅指對某一主權(quán)國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性，而這只是國別風(fēng)險分析的一部分。

　　17.在固定資產(chǎn)貸款中，()是實貸實付的基本要求。

　　A.協(xié)議承諾

　　B.滿足有效信貸需求

　　C.受托支付

　　D.按進度發(fā)放貸款

　　D【解析】按進度發(fā)放貸款是實貸實付的基本要求。歐美銀行業(yè)金融機構(gòu)在貸款發(fā)放過程中，要求根據(jù)項目進度和借款人項目資金運用情況按比例發(fā)放貸款，及時慎重地調(diào)整貸款發(fā)放的節(jié)奏和數(shù)量，這是貸款發(fā)放的最基本要求。

　　18.下列不屬于一級文件的是()。

　　A.抵押物的物權(quán)憑證

　　B.貸前審批文件

　　C.政府和公司債券

　　D.銀行承兌匯票

　　B【解析】一級文件主要是指信貸抵(質(zhì))押契證和有價證券及押品契證資料收據(jù)和信貸結(jié)清通知書。其中，押品主要包括：銀行開出的本外幣存單、銀行本票、銀行承兌匯票，上市公司股票、政府和公司債券、保險批單、提貨單、產(chǎn)權(quán)證或他項權(quán)益證書及抵(質(zhì))押物的物權(quán)憑證、抵債物資的物權(quán)憑證等。

　　19.抵押期間，商業(yè)銀行貸款的抵押物因出險所得賠償金(包括保險金和損害賠償金)應(yīng)()。

　　A.償還銀行債權(quán)

　　B.歸銀行所有，由銀行支配

　　C.存入銀行指定賬戶，并按抵押合同中約定的處理方法進行相應(yīng)處理

　　D.歸企業(yè)所有，由企業(yè)自行支配

　　C【解析】抵押期間，抵押物因出險所得賠償金(包括保險金和損害賠償金)應(yīng)存入商業(yè)銀行指定的賬戶，并按抵押合同中約定的處理方法進行相應(yīng)處理;對于抵押物出險后所得賠償數(shù)額不足清償部分，商業(yè)銀行可以要求借款人提供新的擔(dān)保。

　　20.決定公司持續(xù)增長率的四個變量中，()越高越好。

　　A.紅利支付率和杠桿

　　B.紅利支付率和資產(chǎn)使用效率

　　C.利潤率和資產(chǎn)使用效率

　　D.利潤率和紅利支付率

　　C【解析】一個公司的可持續(xù)增長率取決于以下四個變量：(1)利潤率，利率越高，銷售增長越快。(2)留存利潤，用于分紅的利潤越少，銷售增長越快。(3)資產(chǎn)使用效率，效率越高，銷售增長越快。(4)財務(wù)杠桿，財務(wù)杠桿越高，銷售增長越快。對公開上市的公司來說，將大量現(xiàn)金用于紅利支付，可能導(dǎo)致資本凈值的減少和企業(yè)現(xiàn)金的缺少。財務(wù)杠桿越高，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越大。

　　21.一般情況下，借款人的利息保障倍數(shù)至少應(yīng)()。

　　A.高于 2

　　B.高于 O.8

　　C.高于 0.5

　　D.高于 1

　　D【解析】根據(jù)穩(wěn)健性原則，利息保障倍數(shù)以倍數(shù)較低的年度為評價依據(jù)，但利息保障倍數(shù)不能低于 1，因為一旦低于 l，意味著借款人連利息償還都無法保障，長期償債能力的好壞也就無從談起了。

　　22.企業(yè)向銀行申請貸款時，()不是必須提供的材料。

　　A.稅務(wù)登記證

　　B.近三年和最近一期的財務(wù)報表

　　C.注冊登記或批準成立的有關(guān)文件及其最新年檢證明

　　D.年度股東大會決議

　　D【解析】業(yè)務(wù)人員要求借款企業(yè)提供的基本材料包括：(1)注冊登記或批準成立的有關(guān)文件及其最新年檢證明。(2)技術(shù)監(jiān)督局合法的組織機構(gòu)代碼證書及最新年檢證明。(3)借款人稅務(wù)登記證。(4)借款人的驗資。(5)借款人近三年和最近一期的財務(wù)報表。(6)借款人貸款卡及最新年檢證明。(7)借款人預(yù)留印鑒卡及開戶證明。(8)法人代表或負責(zé)人身份證明及其必要的個人信息。(9)借款人自有資金、其他資金來源到位或能夠計劃到位的證明文件。(10)有關(guān)交易合同、協(xié)議。

　　23.相對而言，如果借款人的短期負債小于短期資產(chǎn)，則()。

　　A.長期償債能力較弱

　　B.短期償債能力較弱

　　C.長期償債能力不受影響

　　D.短期償債能力較強

　　D【解析】短期償債能力是指客戶以流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)(即流動負債)的能力，它反映客戶償付日常到期債務(wù)的能力。反映客戶短期償債能力的比率主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，其中流動比率是流動資產(chǎn)與流動負債的比率。從理論上講，只要流動比率高于 l(即短期負債小于短期資產(chǎn))，客戶便具有償還短期債務(wù)的能力。

　　24.保證人和債權(quán)人應(yīng)當(dāng)約定保證責(zé)任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起()內(nèi)，債權(quán)銀行應(yīng)要求保證人履行債務(wù)，否則保證人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

　　A.2 年

　　B.6 個月

　　C.5 個月

　　D.1 年

　　B【解析】保證人和債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在合同中約定保證責(zé)任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起的 6 個月內(nèi)，債權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)要求保證人履行債務(wù)，否則保證人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

　　25.在考慮銀行定位時，處于()的商業(yè)銀行通常資產(chǎn)規(guī)模小，提供的信貸產(chǎn)品少，集中于一個或數(shù)個細分市場進行營銷。

　　A.執(zhí)行式地位

　　B.主導(dǎo)式地位

　　C 補缺式地位

　　D.追隨式地位

　　C【解析】按照公司信貸產(chǎn)品的市場規(guī)模、產(chǎn)品類型、技術(shù)手段等因素，可將定位方式分為三種：主導(dǎo)式定位、追隨式定位和補缺式定位。補缺式定位是指處于補缺式地位的商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模很小，提供的信貸產(chǎn)品少，集中于一個或數(shù)個細分市場進行營銷。

　　26.某企業(yè)本年銷售收入為 1 000 萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 4，期初應(yīng)收賬款余額為 150 萬元，則期末應(yīng)收賬余額為()萬元。

　　A.500

　　B.350

　　C.250

　　D.150

　　B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額×100%;賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣;應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2。根據(jù)公式，可得 4=1000×2/(150+期末應(yīng)收賬款)，解得期末應(yīng)收賬款為 350 萬元。

　　27.損益表中，主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅，得出的是()。

　　A.營業(yè)利潤

　　B.主營業(yè)務(wù)利潤

　　C.凈利潤

　　D.利潤總額

　　B【解析】銀行在進行損益表分析時，需將報表進行調(diào)整，從主營業(yè)務(wù)收入中減去主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅，可以得出主營業(yè)務(wù)利潤，即毛利潤。

　　28.某公司的部分財務(wù)狀況如下(一年按 365 天計算)：則兩年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為()，應(yīng)收賬款的變動導(dǎo)致該公司的借款需求()。

　　A.29.2 天、46.5 天;減少

　　B.29.2 天、46.5 天;增大

　　C.48.7 天、68.1 天;減少

　　D.48.7 天、68.1 天;增大

　　B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=365×應(yīng)收賬款余額/銷售收入，故第一年的周轉(zhuǎn)天數(shù)為：365×160/2 000=29.2(天);第二年的周轉(zhuǎn)天數(shù)為：365×280/2 200=46.5(天)。周轉(zhuǎn)天數(shù)延長 17 天左右，意味著在這 l7 天中這部分現(xiàn)金仍然由公司的客戶持有，而不是由公司持有，因此，公司就必須從其他渠道獲得現(xiàn)金以滿足運營中對這部分現(xiàn)金的需求，即借款需求增大。

　　29.()確定了整個國民經(jīng)濟優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)及技術(shù)，對投資項目建設(shè)具有重要指導(dǎo)作用。

　　A.國民經(jīng)濟平衡發(fā)展需要

　　B.產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策

　　C.市場經(jīng)濟

　　D.地區(qū)、部門發(fā)展規(guī)劃

　　B【解析】產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策確定了整個國民經(jīng)濟優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)及技術(shù)，對投資項目建設(shè)具有指導(dǎo)作用。不符合產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策的方向的項目，注定沒有好的效益，銀行對此類項目應(yīng)拒絕貸款。

　　30.下列關(guān)于普通準備金的表述，錯誤的是()。

　　A.普通準備金不能計入商業(yè)銀行的附屬資本

　　B.普通準備金又稱一般準備金

　　C.普通準備金用于彌補貸款組合的不確定損失

　　D.我國商業(yè)銀行按照貸款余額 1%提取的貸款呆賬準備金相當(dāng)于普通準備金

　　A【解析】普通準備金又稱一般準備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額 1%提取的貸款呆賬準備金相當(dāng)于普通準備金。由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通損失準備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的 1.25%，超過部分不再計入。

　　31.某項目總投資為 2 000 萬元，于 2009 年三季度達產(chǎn)，2010 年實現(xiàn)銷售收入為 500 萬元，年總成本費用為 300 萬元，則該項目的投資利稅率為()。

　　A.10%

　　B.16%

　　C.5%

　　D.20%

　　A【解析】投資利稅率的計算公式為：投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額÷項目總投資×l00%;年利稅總額=年銷售收入(不含銷項稅)-年總成本費用(不含進項稅);故本題中該項目的投資利稅率=(500-300)/2 000×100%=10%。

　　32.《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定了固定資產(chǎn)貸款必須采用貸款人受托支付的剛性條件，對單筆資金支付超過項目總投資()或超過()萬元人民幣時，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。

　　A.10%;500

　　B.5%;1000

　　C.10%;1000

　　D.5%;500

　　D【解析】《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》第二十五條規(guī)定，對單筆金額超過項目總投資 5%或超過 500 萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。在實際操作中，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)依據(jù)這些監(jiān)管的法規(guī)要求審慎行使自主權(quán)。

　　33.下列公式中，正確的是()。

　　A.總成本=制造成本+管理費用

　　B.總成本=制造成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用+折舊費

　　C.總成本=制造成本+管理費用+財務(wù)費用

　　D.總成本=制造成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用

　　D【解析】總成本=制造成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用;制造成本=直接材料+直接工資+其他直接費用+制造費(包括折舊費、修理費、其他費用)。故可知，在制造成本中已經(jīng)包括了折舊費，無須在總成本中額外加入。

　　34.()是指由非政府部門的民間金融組織確定的利率。

　　A.法定利率

　　B.行業(yè)公定利率

　　C.基準利率

　　D.市場利率

　　B【解析】行業(yè)公定利率是指由非政府部門的民間金融組織確定的利率，該利率對會員銀行具有約束力。

　　35.銀行起訴前申請財產(chǎn)保全被人民法院采納后，應(yīng)該在人民法院采取保全措施()天內(nèi)正式起訴。

　　A.15

　　B.10

　　C.5

　　D.30

　　A【解析】財產(chǎn)保全可以在起訴前申請，也可以在起訴后判決前申請，起訴前申請財產(chǎn)保全被人民法院采納后，應(yīng)該在人民法院采取保全措施 15 天內(nèi)正式起訴。

　　36.在進行貸款項目的微觀背景分析時，商業(yè)銀行對企業(yè)信用度的分析內(nèi)容一般不包括()。

　　A.產(chǎn)銷率

　　B.企業(yè)借貸信用

　　C.經(jīng)濟合同履約信用

　　D.產(chǎn)品信譽

　　A【解析】信用度是指企業(yè)在經(jīng)濟活動中履行諾言、講求信譽的程度。對企業(yè)信用度的分析主要包括對企業(yè)借貸信用、經(jīng)濟合同履約信用、產(chǎn)品信譽等的評估。產(chǎn)銷率屬于企業(yè)經(jīng)營狀況的分析內(nèi)容。

　　37.客戶信用評級能夠量化不同信用等級客戶的()。

　　A.違約風(fēng)險暴露

　　B.違約損失

　　C.違約概率

　　D.違約損失率

　　C【解析】 巴塞爾新資本協(xié)議》要求客戶信用評級必須具有兩大功能：一是能夠有效區(qū)分違約客戶;二是能夠準確量化客戶違約風(fēng)險，即能夠估計各信用等級的違約概率，并將估計的違約概率與實際違約頻率之間的誤差控制在一定范圍內(nèi)。

　　38.2010 年，A 銀行加大了不良貸款客戶的抵債資產(chǎn)處置工作。一年來，共處理抵債資產(chǎn)總價值 32.65 億元，年末抵債資產(chǎn)年處置率達 87%，比 2009 年提高了 26 個百分點。則 A 銀行

　　2010 年內(nèi)待處理的抵債資產(chǎn)總價值為()億元。

　　A.37.53

　　B.28.41

　　C.53.52

　　D.32.65

　　A【解析】抵債資產(chǎn)年處置率的計算公式為：抵債資產(chǎn)年處置率=一年內(nèi)已處理的抵債資產(chǎn)總價(列賬的計價值)/一年內(nèi)待處理的抵債資產(chǎn)總價(列賬的計價值)×100%，待處理抵債資產(chǎn)總價值=32.65/87%=37.53(億元)。

　　39.商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款調(diào)查報告內(nèi)容不包括()。

　　A.借款人資信情況以及還款能力、擔(dān)保情況

　　B.投資估算與資金籌措安排情況以及銀行從項目獲得的收益預(yù)測

　　C.項目情況、項目效益與項目配套條件落實情況、項目可行性研究報告批復(fù)及其主要內(nèi)容

　　D.對流動資金貸款必要性的分析

　　D【解析】商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款調(diào)查報告一般包括以下內(nèi)容：(1)借款人資信情況。(2)項目合法性要件取得情況。(3)投資估算與資金籌措安排情況。(4)項目情況。(5)項目配套條件落實情況。(6)項目效益情況。(7)還款能力。(8)擔(dān)保情況。(9)銀行業(yè)金融機構(gòu)收益預(yù)測。(10)結(jié)論性意見。D 選項屬于商業(yè)銀行流動資金貸款調(diào)查報告的內(nèi)容。

　　40.假設(shè)某公司的紅利支付率是 0.4，則留存比率為()。

　　A.0.9

　　B.O.8

　　C.0.6

　　D.O.7

　　C【解析】根據(jù)公式可得，留存比率=1-紅利支付率=1-0.4=0.6。

　　41.一個公司的可持續(xù)增長率取決于利潤率、留存利潤、財務(wù)杠桿和資產(chǎn)效率四個變量，下列對于四個變量的描述，不準確的是()。

　　A.公司財務(wù)杠桿越高，銷售增長越快

　　B.公司資產(chǎn)效率越高，銷售增長越快

　　C.公司用于分紅的利潤越少，銷售增長越慢

　　D.公司利潤率越高，銷售增長越快

　　C【解析】一個公司的可持續(xù)增長率取決于以下四個變量：(1)利潤率：利潤率越高，銷售增長越快。(2)留存利潤：用于分紅的利潤越少，銷售增長越快。(3)資產(chǎn)效率：效率越高，銷售增長越快。(4)財務(wù)杠桿：杠桿越高，銷售增長越快。

　　42.債務(wù)人(包括借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時，銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或與債務(wù)人簽訂的協(xié)議，取得債務(wù)人各種有效資產(chǎn)的處置權(quán)，以抵償貸款本息的方式是()。

　　A.重組

　　B.以資抵債

　　C.清收

　　D.核銷

　　B【解析】以資抵債是指債務(wù)人(包括借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時，銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或與債務(wù)人簽訂的以資抵債協(xié)議，取得債務(wù)人各種有效資產(chǎn)的處置權(quán)，以抵償貸款本息的方式。它是依法保全銀行信貸資產(chǎn)的一種特殊形式。

　　43.下列有關(guān)抵押的說法中，不正確的是()。

　　A.在抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的，抵押人未通知銀行或告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效

　　B.若轉(zhuǎn)讓抵押物的價款高于其價值的，銀行可以要求抵押人提供相應(yīng)的擔(dān)保，抵押人不提供的，不得轉(zhuǎn)讓抵押物

　　C.抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價款，應(yīng)當(dāng)向銀行提前清償所擔(dān)保的債權(quán)，超過債權(quán)數(shù)額的部分，歸抵押人所有，不足部分由債務(wù)人清償

　　D.抵押權(quán)不得與其擔(dān)保的債權(quán)分離而單獨轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保

　　B【解析】在抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知銀行并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況;抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效。轉(zhuǎn)讓抵押物的價款明顯低于其價值的，銀行可以要求抵押人提供相應(yīng)的擔(dān)保，抵押人不提供的，不得轉(zhuǎn)讓抵押物。

　　44.如果長期負債與所有者權(quán)益之和小于其長期資金需求，這表明借款人是()。

　　A.以部分短期負債支持了部分短期資產(chǎn)

　　B.以部分短期負債支持了部分長期資產(chǎn)

　　C.以部分長期負債支持了部分長期資產(chǎn)

　　D.以部分長期負債支持了部分短期資產(chǎn)

　　B【解析】從資產(chǎn)負債表的合理結(jié)構(gòu)來看，長期資產(chǎn)應(yīng)由長期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)則由短期資金支持。對短期資產(chǎn)不全由短期資金支持，長期資產(chǎn)也不全由長期資金支持的情況，如果處理不善，就會出現(xiàn)問題。借款人長期負債與所有者權(quán)益之和小于其長期資金需求，則表明借款人以部分短期負債支持了部分長期資產(chǎn)，那么一旦面臨短期債務(wù)償還壓力，勢必會影響正常的經(jīng)營活動，進而影響其償債能力。

　　45.下列對保證人資格審查的做法中，正確的是()。

　　A.應(yīng)盡可能避免連環(huán)擔(dān)保

　　B.股份制企業(yè)的保證人還需提供股東大會的授權(quán)書

　　C.自然人不可以作為公司貸款的保證人

　　D.只允許企業(yè)法人作保證人

　　A【解析】在對保證人資格審查中，保證人應(yīng)是具有代為清償能力的企業(yè)法人或自然人，企業(yè)法人應(yīng)提供其真實營業(yè)執(zhí)照及近期財務(wù)報表;保證人或抵押人為有限責(zé)任公司或股份制企業(yè)的，其出具擔(dān)保時，必須提供董事會同意其擔(dān)保的決議和有相關(guān)內(nèi)容的授權(quán)書;應(yīng)盡可能避免借款人之間相互擔(dān)�；蜻B環(huán)擔(dān)保。

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