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　　第六章 客戶分析與信用評級

　　1[判斷題(AB)] 企業(yè)投資活動產生的現金流量來源于有價證券、固定資產、無形資產、長期負債以及長期投資等賬戶的變化，增加引起現金流人，減少引起現金流出。(　　)[2010年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：企業(yè)的現金流量包括：經營活動的現金流量、投資活動的現金流量和融資活動的現金流量。其中，投資活動的現金流量來源于有價證券、固定資產、無形資產、長期投資等賬戶的變化，增加引起現金流出，減少引起現金流入。題干中，長期負債屬于融資活動現金流量的來源。

　　2[判斷題(AB)] 一般來說，客戶所經營的行業(yè)分散有利于分散風險，商業(yè)銀行應優(yōu)先給予信貸。(　　)[2010年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：信貸人員要注意客戶經營的諸多業(yè)務之間是否存在關聯性，對于所經營的行業(yè)分散、主營業(yè)務不突出的客戶應警覺。

　　3[判斷題(AB)] 流動比率通過比較流動資產和流動負債的關系來反映貸款人控制和運用資產的能力。(　　)[2012年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：流動比率是衡量短期償債能力的指標，是流動資產與流動負債的比率，它表明借款人每元流動負債有多少流動資產作為償還的保證。

　　4[判斷題(AB)] 計算經營活動現金流量的方法有直接法和間接法。(　　)[2013年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：經營活動現金流量的計算方法有直接法和間接法。直接法又稱為“自上而下”法，即從銷售收入出發(fā)，將利潤表中的項目與資產負債表有關項目逐一對應，逐項調整為以現金為基礎的項目;間接法以利潤表中最末一項凈收益為出發(fā)點，加上沒有現金流出的費用和引起現金流入的資產負債表項目的變動值，減去沒有現金流入的收入和引起現金流出的資產負債表項目的變動值。

　　5[判斷題(AB)] 與傳統的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率，因此對歷史數據的要求更高，需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義，并且在此基礎上積累至少三年的數據。(　　)[2013年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：與傳統的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率，因此對歷史數據的要求更高，需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義，并且在此基礎上積累至少五年的數據。

　　6[判斷題(AB)] 賒賬銷售對廠商不利的方面主要是占壓了資金，但有利的方面是可以擴大銷量，收賬風險很小。(　　)[2013年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：收款條件主要包括三種：預收貨款、現貨交易和賒賬銷售。賒賬銷售對廠商不利的方面主要是占壓了資金，存在收賬風險，但有利的方面是可以擴大銷量。

　　7[判斷題(AB)] 各項資產的周轉率都應運用銷售收入計算。(　　)[2013年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：存貨周轉率是一定時期內借款人銷貨成本與平均存貨余額的比率;應收賬款周轉率是反映應收賬款周轉速度的指標，它是一定時期內賒銷收入凈額與應收賬款平均余額的比率。

　　8[判斷題(AB)] 計算經營活動現金流量凈額時，可以利潤表為基礎，根據資產負債表期初期末的變動數進行調整。(　　)[2013年11月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：計算現金流量時，以利潤表為基礎，根據資產負債表期初期末的變動數進行調整。具體步驟如下：①計算資產負債表各科目期初數和期末數的變動情況;②確定項目變動數是現金流出還是現金流入;③計算現金流量。

　　9[判斷題(AB)] 商業(yè)銀行對企業(yè)進行信用分析時，使用最為廣泛的定量分析系統是5Cs系統。(　　)[2014年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：商業(yè)銀行對企業(yè)進行信用分析時，使用最為廣泛的定性分析系統是5Cs系統。除5Cs系統外，使用較為廣泛的專家系統還有針對企業(yè)信用分析的5Ps系統和針對商業(yè)銀行等金融機構的駱駝(CAME1)分析系統。

　　10[判斷題(AB)] 企業(yè)流動比率較高，但速動比率較低，說明應收賬款占用較高。(　　)[2014年6月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：流動比率是流動資產與流動負債的比率，速動比率是借款人速動資產與流動負債的比率，其中流動資產與速動資產之間的區(qū)別可以用以下公式來表示：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用。當企業(yè)流動比率較高，但速動比率較低時說明流動資產中易于變現、具有即時支付能力的資產較少，存貨、預付賬款、待攤費用較多，此時企業(yè)的短期償債能力仍然較差。

　　11[判斷題(AB)] 從理論上看，企業(yè)最佳的資金結構是財務杠桿最低時的資金結構。(　　)[2014年11月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：B

　　參考解析：從理論上看，最佳資金結構是指企業(yè)權益資本凈利潤率最高，企業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結構。

　　12[判斷題(AB)] 交易結構的好壞影響客戶評級，充足的擔保或高信用等級保證人擔保，一般會有助于改善客戶評級等級。(　　)[2015年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：交易結構的好壞影響客戶評級，充足的擔保一般會改善評級等級，特別當擔保是現金或容易變現的資產(如國債)時。保證一般也會提高評級，但不會超過對擔保人作為借款人時的評級。

　　13[判斷題(AB)] 資金結構指借款人的全部資金中負債和所有者權益所占的比重及相互關系。(　　)[2015年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：資產結構是指各項資產占總資產的比重。資金結構是指借款人的全部資金中負債和所有者權益所占的比重及相互關系。

　　14[判斷題(AB)] 負債與有形凈資產比率是用來表示有形凈資產對債權人權益的保障程度的指標。從長期償債能力來講，該比率越低，說明借款人的長期償債能力越強。(　　)[2015年5月真題]

　　A.對

　　B.錯

　　參考答案：A

　　參考解析：負債與有形凈資產比率是指負債與有形凈資產的比例關系，用于表示有形凈資產對債權人權益的保障程度，其計算公式審慎地考慮了企業(yè)清算時的情況，更能合理地衡量借款人清算時對債權人權益的保障程度。從長期償債能力來講，該比率越低，表明借款人的長期償債能力越強。

　　材料題根據以下材料，回答15-15題

　　表6—8、表6—9是根據K公司2016年資產負債表及利潤表整理的簡化表，只列示了部分項目情況(假定無其他因素影響)。

　　表6—8資產負債表

　　根據以上資料，回答下列問題。

　　15[簡答題]查看材料K公司的銷售所得現金為(　　)萬元。

　　A.2800

　　B.2850

　　C.2950

　　D.3000

　　我的回答：

　　參考解析：C 銷售所得現金=銷售收入-△應收賬款=3000-(200-150)=2950(萬元)。

　　材料題根據以下材料，回答16-16題

　　表6-7是H零售商20××年的資產負債及收益情況。

　　表6—720××年H零售商資產負債及收益情況表單位：萬元

　　根據以上資料。回答下列問題。

　　16[簡答題]查看材料H零售商的總資產周轉率為(　　)。

　　A.54%

　　B.73%

　　C.115%

　　D.138%

　　參考解析：B H零售商20××××年資產平均總額=(20××年初資產余額+20××年末資產余額)/2=(1000+1200)/2=1100(萬元)，則其總資產周轉率=銷售收入凈額/資產平均總額×100%=800/1100×100%≈73%。

　　材料題根據以下材料，回答17-17題

　　G公司擁有總資產2000萬元，總負債1200萬元�？傎Y產中，流動資產1300萬元，現金類資產200萬元，無形與遞延資產150萬元，存貨800萬元，預付賬款與待攤費用200萬元�？傌搨�中，流動負債500萬元。若20××年度該企業(yè)實現總利潤400萬元，發(fā)生利息費用20萬元，適用稅率為25%。

　　根據以上資料，回答下列問題。

　　17[簡答題]查看材料G公司的資產負債率為(　　)。

　　A.20%

　　B.40%

　　C.60%

　　D.80%

　　參考解析：C 資產負債率=負債總額/資產總額×100%=1200/2000×100%=60%。

　　材料題根據以下材料，回答18-18題

　　某PC生產商20××年產品總銷售量10000部，其中5000部以正常價格10000元/部銷售，其余5000部在搞促銷活動期間打9折銷售，其間有一部因質量問題退回。經核算，該生產商20××全年銷售成本5000萬元，銷售費用500萬元，財務管理費用300萬元，無銷售稅金及附加。另外，生產商20××年債券投資凈收益500萬元，營業(yè)外收支凈額-50萬元，適用所得稅率為25%。

　　根據以上資料，回答下列問題。

　　18[簡答題]查看材料20××年該PC生產商的銷售利潤率為(　　)。

　　A.42.1%

　　B.43.2%

　　C.46.6%

　　D.50%

　　參考解析：A 由題中資料，該生產商的銷售收入凈額=產品銷售收入-銷售折讓-銷售退回=5000×10000+(5000-1)×10000×90%=9499.1(萬元)，銷售利潤=銷售收入凈額-銷售成本-銷售費用-銷售稅金及附加=9499.1-5000-500-0=3999.1(萬元)，則銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入凈額×100%=3999.1/9499.1×100%≈42.1%。

　　材料題根據以下材料，回答19-19題

　　某鋼鐵企業(yè)20××年實現主營業(yè)務收入8000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元，證券投資凈收入500萬元，銷售使用過的固定資產收入200萬元。企業(yè)發(fā)生的成本費用如下：主營業(yè)務成本3000萬元，營業(yè)費用200萬元，增值稅費850萬元，其他業(yè)務支出400萬元，管理費用100萬元，財務費用150萬元，營業(yè)外支出50萬元。企業(yè)適用所得稅率為25%。

　　根據以上資料�；卮鹣铝袉栴}。

　　19[簡答題]查看材料該企業(yè)的毛利潤為(　　)萬元。

　　A.3950

　　B.4600

　　C.4750

　　D.4800

　　參考解析：D 毛利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅=8000-3000-200-0=4800(萬元)。

　　材料題根據以下材料，回答20-20題

　　表6—5和表6—6是根據某公司2015年資產負債表及利潤表整理的簡化表，只列示了部分項目情況(假定無其他因素影響)。

　　表6—5資產負債表

　　單位：萬元

　　根據上述信息完成下列題目。[2016年6月真題]

　　20[簡答題]查看材料該公司2015年經營活動現金流人為(　　)萬元。

　　參考解析：2900 一般來說，銷貨現金收入、利息與股息的現金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務現金收入能夠帶來現金流人。銷售所得現金=銷售收入-△應收賬款=3000-(250-150)=2900(萬元)。該公司2015年經營活動現金流人為2900萬元。

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