一、單項選擇題

　　1.C[解析]速動比率也稱酸性測驗比率，流動比率也稱營運資金比率，故A選項說法不正確。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。故B選項說法不正確。流動比率反映了企業(yè)用來償還負債的能力，故C選項說法正確。流動比率并非越高越好。流動比率過高，即流動資產(chǎn)相對于流動負債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現(xiàn)金太多，或者兩者兼而有之。企業(yè)的存貨積壓，說明企業(yè)經(jīng)營不善，存貨可能存在問題。現(xiàn)金持有太多，說明企業(yè)理財不善，資金利用效率過低。故D選項說法不正確。

　　2.D[解析]信貸人員應(yīng)根據(jù)質(zhì)押財產(chǎn)的價值和質(zhì)押財產(chǎn)價值的變動因素，科學地確定質(zhì)押率，故A選項說法正確。質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利價值的變動趨勢一般可從質(zhì)物的實體性貶值、功能性貶值及質(zhì)押權(quán)利的經(jīng)濟性貶值或增值三方面進行分析，故B、C選項說法正確。對變現(xiàn)能力較差的質(zhì)押財產(chǎn)應(yīng)適當降低質(zhì)押率。故D選項說法不正確。

　　3.A[解析]虛假質(zhì)押風險是貸款質(zhì)押的最主要風險因素。

　　4.D[解析]防范質(zhì)押操作風險，銀行首先必須確認質(zhì)物是否需要登記。其次，按規(guī)定辦理質(zhì)物出質(zhì)登記，并收齊質(zhì)物的有效權(quán)利憑證，同時與質(zhì)物出質(zhì)登記、管理機構(gòu)和出質(zhì)人簽訂三方協(xié)議，約定保全銀行債權(quán)的承諾和監(jiān)管措施。故A、B、C選項說法正確。銀行要將質(zhì)押證件作為重要有價單證歸類保管，一般不應(yīng)出借，如要出借，必須嚴格審查出質(zhì)人借出是否合理，有無欺詐嫌疑。最后，借出的質(zhì)物，能背書的要注明“此權(quán)利憑證(財產(chǎn))已質(zhì)押在×銀行，×年×月×日前不得撤銷此質(zhì)押”，或者以書面形式通知登記部門或托管方“×質(zhì)押憑證已從銀行借出僅作×用途使用，不得撤銷原質(zhì)權(quán)”，并取得其書面收據(jù)以作證明。故D選項說法不正確。

　　5.C[解析]效率比率通過計算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來反映管理部門控制和運用資產(chǎn)的能力，進而估算經(jīng)營過程中所需的資金量。效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。資產(chǎn)負債率屬于杠桿比率。

　　6.A[解析]專項準備金是指根據(jù)貸款風險分類結(jié)果，對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失準備金;普通準備金又稱一般準備金，是按照貸款余額一定比例提取的貸款損失準備金;特別準備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失準備金。

　　7.C[解析]一般情況下，短期貸款即為流動資金貸款，長期貸款即為固定資產(chǎn)貸款。周轉(zhuǎn)貸款是短期貸款的一種。

　　8.A[解析]提款期是指從借款合同生效之日開始，至合同規(guī)定貸款金額全部提款完畢之日止，或最后一次提款之日為止，期間借款人可以按照合同約定分次提款。

　　9.C[解析]各種貸款的審批權(quán)限，根據(jù)各種貸款辦法的規(guī)定和各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行的規(guī)定辦理。各經(jīng)辦行內(nèi)部的審批程序由經(jīng)辦行自行規(guī)定。

　　10.A[解析]借款合同履行中簽訂的補充協(xié)議、條款變更協(xié)議、展期通知等各種合同附件和與借款合同有關(guān)的文件，應(yīng)在簽訂或收到之日后的3日內(nèi)歸入借款合同案卷。

　　11.B[解析]A選項利息實收率主要用于衡量目標區(qū)域信貸資產(chǎn)收益實現(xiàn)的情況，本質(zhì)上考查的是信貸資產(chǎn)的安全性，而不是盈利能力。B選項信貸余額擴張系數(shù)主要反映目標區(qū)域信貸資產(chǎn)增長速度，該指標若過大，說明區(qū)域信貸增長速度過快，區(qū)域信貸風險會上升。該指標若過小，甚至為負數(shù)，則意味著區(qū)域信貸增長相對緩慢或正在萎縮，區(qū)域風險也會上升，因而該指標過大或過小都不好。C選項不良率變幅反映某區(qū)域不良貸款的變化趨勢，若該指標為負，說明資產(chǎn)質(zhì)量上升，區(qū)域風險下降;反之說明資產(chǎn)質(zhì)量下降，區(qū)域風險上升。D選項信貸資產(chǎn)相對不良率反映某區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量在銀行系統(tǒng)中所處的相對位置，一般當該指標大于1時，表明區(qū)域風險高于銀行一般水平。

　　12.A[解析]根據(jù)波特五力模型，一個行業(yè)的進入壁壘越高，替代品威脅越小，買賣方議價能力越弱，現(xiàn)有競爭者的競爭能力越弱，行業(yè)風險越小。

　　13.A[解析]該公司固定資產(chǎn)使用率=累計折舊/總折舊固定資產(chǎn)×l00%=50÷80×100%=62.5%。

　　14.D[解析]該企業(yè)真正的資金需求應(yīng)為購買新設(shè)備導(dǎo)致的需求，因而其除了短期季節(jié)性融資需求外，還需要長期的設(shè)備融資，相應(yīng)地，銀行應(yīng)當使用短期貸款和長期貸款相結(jié)合的方式來滿足公司貸款的不同需求。

　　15.D[解析]當季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負債時，超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱作營運資本投資。

　　16.C[解析]存貨周轉(zhuǎn)率是一定時期內(nèi)借款人銷貨成本與平均存貨余額的比率。

　　17.D[解析]營運能力是指通過借款人資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標反映出來的資產(chǎn)利用效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營、管理和運用資產(chǎn)的能力。

　　18.A[解析]利息保障倍數(shù)越高，說明借款人支付利息費用的能力越強。一般情況下，流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。但是流動比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動資產(chǎn)占用過多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力，也表明客戶的應(yīng)收賬款可能過多或是存貨過多。一般認為流動比率在2左右比較合適。

　　19.B[解析]財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目獲利能力的動態(tài)指標。

　　20.D[解析]評估中對稅金的審查主要包括：①項目所涉及的稅種是否都已計算;②計算公式是否正確;③所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定。計算利潤時的銷售收入、銷售稅金、銷售成本在增值稅方面的計算口徑是否一致屬于利潤審查的內(nèi)容。

　　21.A[解析]監(jiān)事會是我國商業(yè)銀行所特有的監(jiān)督部門，對股東大會負責，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等工作。

　　22.A[解析]根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過6個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期為止。

　　23.B[解析]質(zhì)押是貸款擔保方式之一，是債權(quán)人所享有的通過占有由債務(wù)人或第三人移交的質(zhì)物而使其債權(quán)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。故A選項說法正確。設(shè)立質(zhì)權(quán)的人，稱為出質(zhì)人。享有質(zhì)權(quán)的人，稱為質(zhì)權(quán)人。故B選項說法不正確。質(zhì)押擔保的范圍包括質(zhì)物保管費用。故C選項說法正確。以質(zhì)物作擔保所發(fā)放的貸款為質(zhì)押貸款。故D選項說法正確。

　　24.A[解析]抵押物的估價是評估抵押物的現(xiàn)值。

　　25.C[解析]一般而言，臨時貸款的期限不應(yīng)超過6個月。

　　26.C[解析]保證期間是指保證人承擔保證責任的起止時間，是指債權(quán)人根據(jù)法律規(guī)定和合同的約定向保證人主張權(quán)利的期限。

　　27.B[解析]短期貸款申報材料的內(nèi)容包括：①借款申請文件;②借款人資信審查文件;③貸款擔保文件;④借款用途證明文件;⑤貸款審批人及貸款審查部門要求提供的其他材料。

　　28.D[解析]受托支付目前適用的情況是貸款資金單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣。

　　29.C[解析]存款合同是實踐合同。實踐合同是指除當事人意思表示一致以外尚需交付標的物才能成立的合同。諾成合同是指僅以當事人意思表示一致為成立要件的合同，諾成合同自當事人雙方意思表示一致時即可成立，不以一方交付標的物為合同的成立要件。

　　30.A[解析]銀行不得對自營貸款或特定貸款在計收利息之外收取任何其他費用。但是若根據(jù)國際慣例，在借款合同中規(guī)定，變更提款應(yīng)收取承擔費，那么當借款人變更提款計劃時。公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同辦理，可按改變的提款計劃部分的貸款金額收取承擔費。借款人在提款有效期內(nèi)如部分或全額未提款，應(yīng)提未提部分的貸款可根據(jù)借款合同的規(guī)定收取承擔費。未提部分的貸款在提款期終了時自動注銷。公司業(yè)務(wù)部門在借款人的提款期滿之前，將借款人應(yīng)提未提的貸款額度通知借款人。

　　31.D[解析]銀行必須保證客戶的存款能及時足額提取，為了保證貸款的安全性，銀行除保持足夠的流動資產(chǎn)外，還必須合理安排貸款的種類和期限，使貸款保持流動性;在信貸資金總量一定的情況下，周轉(zhuǎn)速度越快，流動性就越強，安全性就越能得到保證，但效益性相應(yīng)較差;在貸款規(guī)模一定的情況下，利息收入主要取決于利率和期限。貸款的期限越長，利率越高，收益越大，安全性越低。

　　32.B[解析]在保證貸款中，一般保證人承擔的是連帶責任，即與債務(wù)人共同對債務(wù)負責，償還順序不分先后，且償還金額不受限制。因此。當貸款到期時，銀行可要求某公司償還全部金額，也可要求王某償還全部金額。

　　33.A[解析]將借款人的動產(chǎn)與權(quán)利憑證移交銀行占有的方式屬于質(zhì)押，因而此種貸款方式屬于質(zhì)押貸款。

　　34.C[解析]外商獨資企業(yè)管理經(jīng)營理念先進，對商業(yè)銀行金融產(chǎn)品和服務(wù)的要求也較高，因而銀行除了提高自身產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平，還要選派對現(xiàn)代金融理論及金融創(chuàng)新理論均有較高造詣的高素質(zhì)客戶經(jīng)理前往接洽，確保業(yè)務(wù)順利開展。

　　35.C[解析]信貸客戶的信貸動機，可概括為理性動機和感性動機。其中，理性動機指客戶為獲得低融資成本、增加短期支付能力以及得到長期金融支持等利益而產(chǎn)生的購買動機;感性動機則指為獲得影響力，被銀行所承認、所欣賞或被感動等情感利益而產(chǎn)生的購買動機。

　　36.B[解析]由于中小微型企業(yè)具有額度小、需求急、周轉(zhuǎn)快的資金運行特點，因而商業(yè)銀行應(yīng)針對這些特點修改完善其信貸管理制度，以適應(yīng)中小微型企業(yè)的融資需求。

　　37.B[解析]銀行確立貸款意向，收到企業(yè)提供資料后，應(yīng)認真閱讀借款人或擔保人公司章程的具體規(guī)定，了解該公司在貸款融資等方面所做的約定，以確信該筆貸款是否必須提交董事會決議。

　　38.C[解析]一筆貸款經(jīng)過業(yè)務(wù)人員調(diào)查、面談、內(nèi)部意見反饋(領(lǐng)導(dǎo)意見、風險管理部門研究等)后，如果銀行確立了貸款意向，則表明該筆貸款可正式受理。出具貸款意向書在確立貸款意向之后發(fā)生。

　　39.D[解析]實務(wù)操作中.貸款受理階段作為風險防范的第一道關(guān)口。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在貸款的派生收益與貸款本身安全性的權(quán)衡上.堅持將貸款安全性放在第一位，對安全性較差的項目在受理階段須持謹慎態(tài)度。

　　40.D[解析]A選項在行業(yè)風險分析框架中，成本結(jié)構(gòu)是指某一行業(yè)內(nèi)企業(yè)固定成本與可變成本間的比例。B選項固定成本是指不隨銷售量變化而變化的成本，主要指固定資產(chǎn)折舊、企業(yè)日常開支、利息等，原材料、廣告費用均屬于變動成本。C選項如果一個行業(yè)固定成本占總成本比例很高，則稱行業(yè)的經(jīng)營杠桿很高。在高杠桿經(jīng)營行業(yè)中，企業(yè)生產(chǎn)量越高，獲得利潤越高，并且企業(yè)成本會隨生產(chǎn)銷售的增加而降低，因而經(jīng)營杠桿高的行業(yè)成功的關(guān)鍵在于保持高市場占有率和高銷售量。D選項對于高杠桿企業(yè)，當經(jīng)濟惡化或銷售量降低時，企業(yè)成本無法隨之大幅削減，因而盈利水平大幅降低，此時容易發(fā)生信用風險。

　　41.A[解析]應(yīng)收賬款和存貨應(yīng)屬于季節(jié)性資產(chǎn)，因為其會隨季節(jié)性銷售變化而發(fā)生波動。其中，存貨增長主要出現(xiàn)于銷售旺季期間或之前，應(yīng)收賬款增加則主要隨銷售增長而增加。應(yīng)付賬款、應(yīng)計費用屬于季節(jié)性負債.證券一般不屬于季節(jié)性資產(chǎn)。

　　42.C[解析]當季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負債時.超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱作營運資本投資。

　　43.D[解析]結(jié)構(gòu)分析是以財務(wù)報表中的某一總體指標為基礎(chǔ)，計算其中各構(gòu)成項目占總體指標的百分比.然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。

　　44.B[解析]效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。B選項屬于杠桿比率。

　　45.D[解析]營運能力是指通過借款人經(jīng)營中各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來的借款人資產(chǎn)運用效率，它不僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。

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