第二章：增值稅法

　　【單選1】下列各項按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅的是(　　)。

　　A、納稅人提供廣告代理服務(wù)

　　B、納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入

　　C、納稅人提供的郵政代理服務(wù)

　　D、拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入

　　【答案】 D

　　【解析】

　　選項A：按照“文化創(chuàng)意服務(wù)——廣告服務(wù)”繳納增值稅;選項B：按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅;選項C：按照“其他郵政服務(wù)”繳納增值稅。

　　● ● ●

　　【單選2】下列各項業(yè)務(wù)中不屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的是(　　)。

　　A、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

　　B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

　　C、運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)

　　D、運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項B：納稅人提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

　　● ● ●

　　【單選3】某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月8日向某百貨公司銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實際收到含稅貨款188258元;本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A、21035.3

　　B、16283.54

　　C、13910

　　D、13468

　　【答案】 C

　　【解析】

　　銷售折扣(現(xiàn)金折扣)是銷售貨物以后發(fā)生的，故折扣額不能從增值稅計稅銷售額中減除;該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=170000×13%-8190=13910(元)。

　　● ● ●

　　【單選4】下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的表述中，不符合規(guī)定的是(　　)。

　　A、境外旅客是指在中國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞

　　B、如果退稅額為15000元的，可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅

　　C、申請退稅的，離境日距退稅物品購買日不超過90天

　　D、2019年4月1日后，退稅物品的退稅率分為11%和8%兩檔

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項B：退稅額未超過10000元的，可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅;退稅額超過10000元的，只能通過銀行轉(zhuǎn)賬退稅。

　　● ● ●

　　【多選1】下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有(　　)。

　　A、水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

　　B、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

　　C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

　　D、納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

　　【答案】A,B,D

　　【解析】

　　選項C：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”。

　　● ● ●

　　【多選2】下列各項中可以作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證的有(　　)。

　　A、購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票

　　B、購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的注明旅客身份信息的公路車票

　　C、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

　　D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】

　　● ● ●

　　【多選3】下列各項中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有(　　)。

　　A、以現(xiàn)金賠付方式提供保險服務(wù)的納稅人將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方的

　　B、接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的咨詢費(fèi)

　　C、購進(jìn)的居民日常服務(wù)

　　D、以實物賠付方式提供保險服務(wù)的納稅人自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)以承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的

　　【答案】 A,B,C

　　【解析】

　　選項D：提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣。

　　● ● ●

　　【多選4】金融機(jī)構(gòu)取得的下列利息收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(　　)。

　　A、存款利息收入

　　B、經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入

　　C、罰息收入

　　D、票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入

　　【答案】C,D

　　【解析】

　　選項A：不征收增值稅;選項B：免征增值稅。

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