點擊查看：2019注冊會計師《稅法》沖刺試題匯總

　　單選題

　　企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、香料作物的種植

　　B、糖料作物的種植

　　C、中藥材的種植

　　D、麻類作物的種植

　　【答案】A

　　【解析】選項B、C、D為企業(yè)所得稅免稅項目。企業(yè)從事下列項目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

　　單選題

　　以下關于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的是(　)。

　　A、非居民企業(yè)為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發(fā)生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業(yè)所得稅

　　B、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應稅所得，應合并從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅

　　C、對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務機關應自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內向其下達《稅務事項通知書》，將鑒定結果告知企業(yè)

　　D、稅務機關發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應納稅所得額不真實，有權予以調整

　　【答案】B

　　【解析】采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的，應從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅。

　　多選題

　　下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的有(　)。

　　A、繳納增值稅的事業(yè)單位

　　B、繳納消費稅的國有企業(yè)

　　C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)

　　D、只繳納個人所得稅的公司職員

　　【答案】CD

　　【解析】城市維護建設稅是對從事經(jīng)營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項C和D不是城市維護建設稅的納稅義務人。

　　多選題

　　關于代扣代繳城市維護建設稅，下列表述正確的有(　)。

　　A. 城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費稅的有關規(guī)定辦理

　　B. 增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務人同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人

　　C. 受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　D. 代扣代繳、代收代繳城市維護建設稅的，納稅地點在委托方所在地

　　【答案】AB

　　【解析】選項C，受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其城市維護建設稅的納稅地點在代扣代收地。

　　單選題

　　企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是(　)。

　　A. 當期免抵的增值稅稅額

　　B. 當期免征和減征的增值稅稅額

　　C. 納稅人在查補“兩稅”時被處以的罰款

　　D. 進口環(huán)節(jié)海關代征的消費稅

　　【答案】A

　　【解析】自2005年1月1日起，經(jīng)國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納人城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加。

　　多選題

　　關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有(　)。

　　A. 納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

　　B. 由受托方代收、代扣增值稅和消費稅的，代收、代扣的城市維護建設稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　C. 流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D. 納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。

　　單選題

　　下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的是(　)。

　　A. 增值稅稅金

　　B. 消費稅滯納金

　　C. 房產(chǎn)稅罰款

　　D. 補納的企業(yè)所得稅稅金

　　【答案】A

　　【解析】納稅人實際繳納的增值稅、消費稅是城建稅的計稅依據(jù)，而增值稅、消費稅的罰款和滯納金不是城建稅計稅依據(jù);房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。

　　多選題

　　下列各選項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有(　)。

　　A、納稅人出租不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)所在地

　　B、流動經(jīng)營無固定地點的單位，為單位注冊地

　　C、納稅人轉讓土地使用權，為其機構所在地

　　D、代收代扣增值稅、消費稅的單位和個人，為代收代扣地

　　【答案】AD

　　【解析】選項B，對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地納稅;選項C，納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。

　　單選題

　　下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地

　　B、代收代繳消費稅的單位，為稅款代收代繳地

　　C、跨省開采的油田，生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內的，為油井所在地

　　D、納稅人跨地區(qū)銷售不動產(chǎn)的，按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率，就地繳納城市維護建設稅

　　【答案】A

　　【解析】對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地按適用稅率繳納。

　　單選題

　　下列各項中，不符合城市維護建設稅規(guī)定的是(　)。

　　A、城市維護建設稅以納稅人應納的增值稅、消費稅作為計稅依據(jù)

　　B、因減免稅而需進行增值稅、消費稅退庫的，可同時退還城市維護建設稅

　　C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅

　　D、海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

　　【答案】A

　　【解析】選項A，城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅作為計稅依據(jù)。

　　多選題

　　下列關于煙葉稅的說法，正確的有(　)。

　　A、在中國境內收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

　　B、煙葉稅的稅率為20%

　　C、煙葉稅的應納稅額等于煙葉收購實際支付的價款總額乘以稅率計算

　　D、煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務人。

　　多選題

　　下列出口貨物完稅價格確定方法中，符合關稅法規(guī)定的有(　)。

　　A、海關依法估價確定的完稅價格

　　B、以成交價格為基礎確定的完稅價格

　　C、根據(jù)境內生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和一般費用、境內發(fā)生的運輸及其相關費用、保險費計算出的價格

　　【答案】ABC

　　【解析】出口完稅價格是不能用境內售價估定的。

　　單選題

　　下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是(　)。

　　A、應納稅額在人民幣50元以下的船舶

　　B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶

　　C、捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　D、在噸稅執(zhí)照期限內，用于修理并不上下客貨的船舶

　　【答案】D【解析】 選項A、B、C屬于直接優(yōu)惠。

　　單選題

　　出口貨物的完稅價格應該包括(　)。

　　A、離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費

　　B、單獨列明的支付給境外的傭金

　　C、企業(yè)至離境口岸之間的運輸、保險費

　　D、出口關稅

　　【答案】C【解析】 出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費，但其中包含的出口關稅稅額，應當扣除。出口貨物的成交價格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨列明，應當扣除。

　　單選題

　　某進出口公司2018年6月進口一批貨物，關稅稅率為10%，成交價格35萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。該公司進口環(huán)節(jié)繳納的關稅為(　)萬元。

　　A、4.05

　　B、4.12

　　C、4.01

　　D、4

　　【答案】C【解析】關稅完稅價格=35+5+(35+5)×3‰=40.12(萬元)　　應納進口環(huán)節(jié)關稅=40.12×10%=4.01(萬元)

　　單選題

　　如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率(額)計算運費;按照(　)總額的3‰ 計算保險費。

　　A、貨價

　　B、運費

　　C、貨價加運費

　　D、貨價、運費及其他相關費用

　　【答案】C【解析】如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的3‰ 計算保險費。

　　單選題

　　跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，下列各項中，不可以作為代收代繳義務人的是(　)。

　　A、購買跨境電子商務零售進口商品的個人

　　B、電子商務企業(yè)

　　C、電子商務交易平臺企業(yè)

　　D、物流企業(yè)

　　【答案】A【解析】　　【答案解析】 跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人。

　　單選題

　　下列費用中不計入完稅價格的是(　)。

　　A、由買方負擔的自己采購代理人的勞務費

　　B、賣方間接從買方對該貨物進口后銷售所得中獲得的收益

　　C、貨物運抵境內輸入地點之前的運輸費用和保險費

　　D、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

　　【答案】A【解析】選項A即購貨傭金，不計入完稅價格。

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