點擊查看：2019注冊會計師《稅法》沖刺試題匯總

　　1.單選題

　　境外某單位派其職員入境在境內修理一套精密機械設備，該境外單位未在境內設立機構也無代理人，該業(yè)務中增值稅由(　)。

　　A、海關代為征收

　　B、該境外單位職員自己繳納

　　C、購買方代扣代繳

　　D、境外單位自行向境內稅務機關申報

　　【答案】 C

　　【解析】境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經(jīng)營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

　　2.單選題

　　下列不屬于混合銷售行為的是(　)。

　　A、某農(nóng)村供銷社銷售化肥并負責運輸

　　B、某家具廠銷售家具，并提供上門的安裝的服務

　　C、某建筑公司為某單位蓋房，同時提供自產(chǎn)料件

　　D、電信單位銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供有關的電信勞務服務

　　【答案】 C

　　【解析】選項A、B、D屬于混合銷售;選項C屬于兼營合行為。

　　3.單選題

　　按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須登記為小規(guī)模納稅人的是(　)。

　　A、年應稅銷售額為600萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B、某從事貨物批發(fā)的個體工商戶年納稅申報銷售額為380萬元，納稅評估調整銷售額為200萬元

　　C、年不含稅銷售額為500萬元且會計核算制度不健全的納稅人

　　D、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

　　【答案】 C

　　【解析】 增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下，且會計核算制度不健全，必須登記為小規(guī)模納稅人。

　　4.單選題

　　某珠寶商店為增值稅一般納稅人，為吸引顧客，與2018年7月開展以舊換新活動，其中銷售玉石首飾，收取的舊玉石作價共計80萬元，實際收取價款共計100萬元;其中銷售的金銀首飾，實際收取含稅價款68萬元，其舊首飾作價30萬元，該商店以舊換新業(yè)務合計應繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、34.21

　　B、38.34

　　C、23.17

　　D、27.31

　　【答案】 A

　　【解析】應納增值稅=(80 100)÷1.16×16% 68÷1.16×16%=34.21(萬元)

　　5.單選題

　　下列關于增值稅出口“免、抵、退”稅說法不正確的是(　)。

　　A、免稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅

　　B、抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額

　　C、退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅

　　D、出口退稅并不是退還進項稅，而是退還的銷項稅

　　【答案】 D

　　【解析】出口退稅并不是退還銷項稅額，而是退還進項稅額，因此選項D錯誤。

　　6.多選題

　　增值稅一般納稅人發(fā)生的下列服務中，可以選擇適用簡易計稅方法的有(　)。

　　A、倉儲服務

　　B、裝卸搬運服務

　　C、收派服務

　　D、公共交通運輸服務

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 以上選項均正確。

　　7. 單選題

　　按現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定，下列關于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是(　)。

　　A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)

　　B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)

　　C、還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據(jù)

　　D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據(jù)

　　【答案】 B

　　【解析】選項A，以舊換新方式銷售彩電，應以新彩電的市場售價作為計稅依據(jù);選項C，還本銷售方式，以產(chǎn)品售價作為計稅依據(jù)，不得扣除還本支出;選項D，以物易物銷售方式，以物易物雙方都應做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。

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