1.多選題

　　下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的說法中，表述正確的有(　)。

　　A、土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅，不包括國有土地使用權(quán)出讓所取得的收入

　　B、對(duì)房地產(chǎn)的抵押，需要征收土地增值稅

　　C、企業(yè)改制重組中有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

　　D、單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅

　　【答案】ACD

　　【解析】對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅，對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍。

　　2.多選題

　　下列關(guān)于土地增值稅稅率說法正確的有(　)。

　　A、最高稅率為60%

　　B、最高稅率為100%

　　C、最低稅率為30%

　　D、最低稅率為20%

　　【答案】AC

　　【解析】土地增值稅稅率最高為60%，最低為30%。

　　3.多選題

　　計(jì)算土地增值稅時(shí)，利息費(fèi)用允許據(jù)實(shí)扣除的要求有(　)。

　　A、能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?/P>

　　B、能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明

　　C、不超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額

　　D、地價(jià)款與開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)

　　【答案】ABC

　　【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。

　　4.多選題

　　計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(　)。

　　A、耕地占用稅

　　B、開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

　　C、安置動(dòng)遷用房的支出

　　D、超過貸款期限的利息和加罰的利息支出

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D，不得作為開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅中扣除。

　　5.多選題

　　下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的扣除項(xiàng)目的有(　)。

　　A、舊房及建筑物的入賬成本價(jià)

　　B、舊房及建筑物的重置成本價(jià)

　　C、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　　D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款

　　【答案】CD

　　【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，出售舊房及建筑物的，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額。轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。

　　6.單選題

　　2017年甲企業(yè)銷售商品房，取得不含增值稅收入800萬元，各項(xiàng)扣除為500萬元，則甲企業(yè)適用的土地增值稅稅率及速算扣除系數(shù)為(　)。

　　A、30%，0

　　B、40%，5%

　　C、50%，15%

　　D、60%，35%

　　【答案】B

　　【解析】增值額=800-500=300(萬元)，增值率=300÷500×100%=60%，因此適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。

　　7.單選題

　　根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照(　)。

　　A、稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

　　B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

　　C、由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估

　　D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

　　【答案】C

　　【解析】對(duì)于納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的行為，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估。

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