查看匯總：2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》必備練習(xí)題及答案匯總

　　1.多選題

　　轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，下列屬于計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A、舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

　　B、支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

　　C、印花稅

　　D、建造舊房的成本減去累計(jì)折舊后的余額

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】舊房的土地增值稅計(jì)算和舊房的賬面成本及累計(jì)折舊無(wú)關(guān)，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　2.單選題

　　下列選項(xiàng)中不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　B、對(duì)企業(yè)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C、在一般性稅務(wù)處理下，債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

　　D、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

　　3.單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來(lái)源的確定的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C、提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　D、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　【正確答案】B

　　【答案解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

　　4.單選題

　　某城市一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬(wàn)元;銷(xiāo)售摩托車(chē)1200輛，其中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷(xiāo)售額1170萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為( )。(消費(fèi)稅稅率10%，不考慮地方教育附加)

　　A、584萬(wàn)元

　　B、558.8萬(wàn)元

　　C、525.2萬(wàn)元

　　D、914萬(wàn)元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】摩托車(chē)為應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納消費(fèi)稅

　　=4000×10%+1170÷(1+17%)×10%

　　=500(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納增值稅=[4000+1170÷(1+17%)]×17%-510=340(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納城建稅=(340+500)×7%=58.8(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納教育費(fèi)附加=(340+500)×3%=25.2(萬(wàn)元)

　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售稅金及附加=500+58.8+25.2=584(萬(wàn)元)

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