6.多選題
在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。下列關(guān)于“境內(nèi)”的含義表述錯(cuò)誤的有( )。
A、提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)
B、所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(含土地使用權(quán))的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)
C、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位在境內(nèi)
D、所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)
【正確答案】BC
【答案解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指稅收行政管轄權(quán)的區(qū)域。具體情況為：
(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi);
(2)所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi);
(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);
(4)所銷(xiāo)售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。
7.單選題
某金融企業(yè)從事金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2014年年初購(gòu)入如下金融商品：A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.5萬(wàn)元;B股票購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元。2014年12月，企業(yè)將上述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓A債券售出價(jià)65萬(wàn)元，債券持有期間取得利息收入1萬(wàn)元;B股票售出價(jià)75萬(wàn)元。計(jì)算分析該金融企業(yè)2014年12月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、0.75
B、0.55
C、0.8
D、0.5
【正確答案】B
【答案解析】(國(guó)家稅務(wù)總局63號(hào)公告)規(guī)定，自2013年12月1日起，納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不再按股票、債券、外匯、其他四大類(lèi)來(lái)劃分，統(tǒng)一歸為“金融商品”，不同品種金融商品買(mǎi)賣(mài)出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵，按盈虧相抵后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。若相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)納稅期相抵，但在年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[65-(50-1)+75-80]×5%=0.55(萬(wàn)元)
關(guān)注"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"微信，第一時(shí)間獲取真題答案、成績(jī)查詢(xún)等信息!
注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】| 微信搜索"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"
| 注冊(cè)會(huì)計(jì)師QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
十條備考經(jīng)驗(yàn)助你一次通過(guò)2016年注會(huì)考試
下載
