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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師 《稅法》命題預(yù)測(cè)試題(2)
單項(xiàng)選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，
請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，錯(cuò)選、不選均不得分)
(1)2013年2月，劉某將價(jià)值為l20萬(wàn)元、100萬(wàn)元的兩套房產(chǎn)分別贈(zèng)與其兒子和對(duì)其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的好友林某。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，下列關(guān)于該贈(zèng)與行為繳納稅款的表述中，正確的是( )。
A: 林某應(yīng)就受贈(zèng)房產(chǎn)繳納契稅4萬(wàn)元
B: 劉某兒子應(yīng)就受贈(zèng)房產(chǎn)繳納契稅4 .8萬(wàn)元
C: 劉某應(yīng)就贈(zèng)與林某房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元
D: 劉某應(yīng)就贈(zèng)與兒子房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元
答案:A
解析:稅法規(guī)定，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為(法定繼承人除外)，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。本題中，劉某兒子屬于劉某財(cái)產(chǎn)的法定繼承人，可以免征契稅，但非法定繼承人林某需要全額繳納契稅。林某應(yīng)納契稅=100×4%=4(萬(wàn)元)。選項(xiàng)A正確。
(2)某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2006年3月1 日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )。
A: 2.75萬(wàn)元
B: 3萬(wàn)元
C: 6.5萬(wàn)元
D: 6.75萬(wàn)元
答案:B
解析:關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之El起15 E1內(nèi)，未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16 E1開(kāi)始關(guān)稅滯納，滯納天數(shù)為l6～27 日，共12天。滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率(0.5‰)X滯納天數(shù)=500×0.5‰X 12=3(萬(wàn)元)。
(3)對(duì)于臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者繳納不超過(guò)( )元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A: 3 000
B: 5 000
C: 10000
D: 20 000
答案:C
解析:對(duì)于臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)"-3憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
(4)下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示(數(shù)軸代表應(yīng)稅收入)，則級(jí)距1500元至2 000 的速算扣除數(shù)為( )元。
A: 250
B: 110
C: 100
D: 150
答案:D
解析:速算扣除數(shù)=按全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額一按超額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額。按照全額累進(jìn)方法計(jì)算應(yīng)納稅額=2 000×20%=400(元)，按照超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=500×5%+(1 000—500)×10%+(1
(5) 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征增值稅的是( )。
A: 委托加工的輪胎分配給投資者
B: 某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利
C: 某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程
D: 某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)
答案:A
解析: A
選項(xiàng)屬于增值稅視同銷售貨物行為 ;B、c、D選項(xiàng)如果是自產(chǎn)或委托加工的貨物，則視同銷售貨物行為。單位或個(gè)人的下列行為，視同銷售貨物。
(1)將貨物交付他人代銷。
(2)銷售代銷貨物。
(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，
將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市) 的除外。
(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者。
(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。
(6)2009年2月28 日，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是( )。
A: 《中華人民共和國(guó)憲法》第56條
B: 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第63條
C: 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第42條
D: 《中華人民共和國(guó)刑法》第201條
答案:D
解析:2009年2月28 日，全國(guó)人大常委會(huì)表決通過(guò)了刑法修正案，用“逃避繳納稅款”替代了“偷稅”概念的表述，但是目前我國(guó)的 《稅收征收管理法》中還沒(méi)有作出相應(yīng)修改。
(7)下列各項(xiàng)中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，不正確的是( )。
A: 承受國(guó)有土地使用權(quán)支付的土地出讓金要計(jì)征契稅
B:納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
C: 房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅
D:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10 日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款
答案:C
解析:土地使用權(quán)交換、房屋交換。為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。也就是說(shuō).交換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅 ;交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
(8) 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述不正確的是( )。
A: 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除
B:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人清算申報(bào)的收入、扣除項(xiàng)目金額、增值額、增值率以及稅款計(jì)算等情況進(jìn)行審核，依法征收土地增值稅
C:在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的可以作為扣除項(xiàng)目扣除
D: 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
答案:C
解析:
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時(shí)，計(jì)算與清算項(xiàng)目有關(guān)的扣除項(xiàng)目金額，扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證 ;不能提供合法有效憑證的，不予扣除。
(9) 下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是( )。
A: 扣繳人不得采取郵寄申報(bào)的方式
B: 納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)
C: 實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式
D: 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)行情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力
答案:C
解析: (1)根據(jù) 《征管法》第二十六條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。
(2)根據(jù) 《征管法》第二十五條的規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，所以8選項(xiàng)錯(cuò)誤。
(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的原則規(guī)定，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況及其所應(yīng)繳納的稅種等相關(guān)問(wèn)題予以確定的納稅申報(bào)期限跟法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的具有同等法律效力，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
(10) 下列工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)須繳納消費(fèi)稅的是( )。
A: 卷煙生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B: 化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品作為樣品在展銷會(huì)上推廣
C: 汽車廠將自產(chǎn)的小汽車改裝成大貨車
D: 地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室的裝修
答案:A
解析:
納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅 ;
(11)
2004年，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4 800萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品繳納有關(guān)稅金770萬(wàn)元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為( )。
A: 2 256.5萬(wàn)元
B: 2 445 .5萬(wàn)元
C: 3070.5萬(wàn)元
D: 3080.5萬(wàn)元
答案:B
解析: (I)銷售收入=14 000(萬(wàn)元)，土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本=4 800(萬(wàn)元)，銷售商品繳納有關(guān)稅金一770(萬(wàn)元)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用一4 800×10%一480(萬(wàn)元)，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)扣除費(fèi)用一4 800×20%=960(萬(wàn)元) ：
(2)扣除項(xiàng)目合計(jì)=4 800+770+480+960—7 010(萬(wàn)元) ;
(3)增值額一l4 000—7 010—6 990(萬(wàn)元) ;(4)增值額與扣除項(xiàng)目比例一6 990/7 010—99.71%<100%：土地增值稅額一6 990×40%一7 010×5%一2 445 .50(萬(wàn)元) ：
附：土地增值稅稅率表
(12)有一泰國(guó)籍凈噸位為1800噸的非機(jī)動(dòng)駁船，�？吭谖覈�(guó)某港口裝卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為30天，泰國(guó)已與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。假定2 000噸以下非機(jī)動(dòng)駁船，普通稅率30天期的稅率為2.1元/凈噸，優(yōu)惠稅率為1.5元/凈噸，其應(yīng)征的船舶噸稅為( )元。
A: 3 780
B: 2 700
C: 1 350
D: 0
答案:C
解析:首先確定適用稅率，凈噸位1 800噸的非機(jī)動(dòng)駁船30天期的優(yōu)惠稅率為l.5元/凈噸位的50%;應(yīng)征船舶噸稅=1 800×1.5 X 50%=1 350(元)。這里需注意的是，拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。
(13) 下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是( )。
A: 進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅
B: 溢價(jià)進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的，按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅
C: 暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅
D: 口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的，按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅
答案:D
解析:
選項(xiàng)A應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅 ;選項(xiàng)8應(yīng)首先按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，進(jìn)口日期無(wú)法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅 ;選項(xiàng)c按照申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
(14)某市一企業(yè)已登記注冊(cè)的一輛桑塔納，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，支付更換款l9528元，最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為217 000元，該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅( )元。
A: 15 520
B: 14 840
C: 15 190
D: 13 860
答案:C
解析:
對(duì)已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅一217 000×70%×l0%一l5 190(元)。
(15) 依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的有( )。
A: 財(cái)產(chǎn)凈值
B: 定額800元
C: 財(cái)產(chǎn)原值或合理費(fèi)用
D: 定額800元或定率20%
答案:C
解析:
根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)所得時(shí)，準(zhǔn)予按財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用進(jìn)行扣除。
(16) 以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的有( )。
A: 銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入
B: 銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C: 長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入
D: 安裝工作是商品銷售附帶條件的，但安裝費(fèi)用可區(qū)分時(shí)，應(yīng)根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入
答案:D
解析:
安裝費(fèi)應(yīng)根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，
安裝費(fèi)在銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。故選項(xiàng)D不正確。
(17) 關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說(shuō)法正確的為( )。
A: 郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
B:進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，進(jìn)口人不考慮運(yùn)保費(fèi)
C: 進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，由海關(guān)自行核定
D: 出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境后的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格
答案:A
解析:
進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi)，按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3%0計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤 ;出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境前的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
(18) 下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是( )。
A: 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B: 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C: 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D: 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
答案:D
解析:
外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的項(xiàng)目有 ：①
外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 ;②外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 ;⑧外購(gòu)已稅珠寶、
玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石 ;④外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火 ;⑤
外購(gòu)已稅汽車輪胎( 內(nèi)胎和外胎)生產(chǎn)的汽車輪胎 ;⑥外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車 ;⑦
外購(gòu)的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 ;⑧
外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子 ;⑨
外購(gòu)的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 ;⑩
外購(gòu)的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 ;外購(gòu)的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。
因此，本題的正確選項(xiàng)為D。
(19)下列所得不采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的有( )。
A: 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)
C: 對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租、承包所得
D: 財(cái)產(chǎn)租賃所得
答案:D
解析:適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的有：個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 ;對(duì)企事業(yè)單位承保經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得(對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán))、個(gè)人獨(dú)資生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。故本題正確選項(xiàng)為D。
(20)按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，
在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照( )。
A: 稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除
B: 稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除
C: 房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除
D: 房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除
答案:C
解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額的是 ：提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的。
故答案為C
(21) 某國(guó)有企業(yè)因有違反 《稅收征收管理法》的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8 000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的時(shí)間為2010年3月1 日，則該企業(yè)4月5 日繳納罰款時(shí)的總金額為( )。
A: 8000元
B: 9200元
C: 13 040元
D: 16640元
答案:C
解析:
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)"-3事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)'-3在收到行政處罰決定書(shū)之日起15E1內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的時(shí)間為2010年3月1 日，l6 日后到4月5 E1共21天，因此，該企業(yè)4月5 E1繳納罰款時(shí)的總金額8 000×f(36—15)×3%+11=13 040(元)。本題的參考答案為c。
(22) 下列各項(xiàng)符合 《稅收征管法》規(guī)定的有( )。
A:納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上l萬(wàn)元以下的罰款 ;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
B: 納稅人不能按照規(guī)定使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的同時(shí)，可以處以2 000元以下的罰款
C: 納稅人損毀稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
D:對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款 ;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
答案:A
解析:
選項(xiàng)D，對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰施構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
(23)新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A: 自批準(zhǔn)征用之日起滿1個(gè)月
B: 自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
C: 自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
D: 自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
答案:D
解析:納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ;納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
(24) 以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是( )。
A: 固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
B: 非固定業(yè)戶在其居住所在地申報(bào)納稅
C: 進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D: 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
答案:B
解析:(1) 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市) 的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。故選項(xiàng)A表述正確。
(2)非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的.由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。故選項(xiàng)8錯(cuò)誤。
(3)選項(xiàng)C、D袁述皆正確。
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