【單選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　境外某公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入確定應(yīng)納稅所得額。2014年該機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出210萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率20%，則2014年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.5.25

　　B.5.6

　　C.12

　　D.14

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】D

　　【解析】中介服務(wù)業(yè)務(wù)適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率，應(yīng)納稅所得額=210÷(1-20%-5%)×20%=280×20%=56(萬(wàn)元);在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅基本稅率，應(yīng)納的企業(yè)所得稅=56×25%=14(萬(wàn)元)。

　　【單選題】：

　　根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.現(xiàn)行財(cái)政體制中，所得稅收入全額上繳中央的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法

　　B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】C

　　【多選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。(2008年)

　　A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】AD

　　【多選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定的說法，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】AD

　　【多選題】：

　　以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】AB

　　【多選題】：

　　根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，正確的有( )。

　　A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　C.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】ACD

　　【多選題】：

　　企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用的方法有( )。

　　A.已取得收入占總收入的比例

　　B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

　　C.發(fā)生成本占總成本的比例

　　D.已完工作的測(cè)量

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】BCD

　　【多選題】：

　　企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”包括轉(zhuǎn)讓( )取得的收入。

　　A.無形資產(chǎn)

　　B.存貨

　　C.股權(quán)

　　D.債權(quán)

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】ACD

　　【多選題】：

　　以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【會(huì)計(jì)在線解答】：

　　【答案】BD

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