【單選題】：

　　甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2013年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為( )元。

　　A.24990

　　B.35700

　　C.36890

　　D.47600

　　【答案】B

　　【解析】甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額=700×300×17%=35700(元)。

　　【單選題】：

　　某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2013年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金l.3萬元。該企業(yè)2013年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為( )萬元。

　　A.679.11

　　B.691

　　C.692.1l

　　D.794.56

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)2013年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(萬元)。

　　【單選題】：

　　2013年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計金額23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2013年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2013年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為( )元。

　　A.11900

　　B.12117.95

　　C.12335.90

　　D.12553.85

　　【答案】C

　　【解析】該酒廠2013年3月計算的增值稅銷項稅額=50000×17%+(23400+3000)/(1+17%)×17%=12335.90(元)。

　　【單選題】：

　　某公司(增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍)銷售自己2008年11月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款150000元，增值稅25500元，2014年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)( )。

　　A.計算增值稅銷項稅額17528.89元

　　B.計算繳納增值稅2320元

　　C.計算繳納增值稅4640元

　　D.免稅

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(元)。

　　【單選題】：

　　某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2013年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元和價外補(bǔ)貼5萬元。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為( )。

　　A.6.5萬元

　　B.7.15萬元

　　C.8.58萬元

　　D.8.86萬元

　　【答案】C

　　【解析】煙葉收購金額=50+5=55(萬元);煙葉稅應(yīng)納稅額=55×20%=11(萬元);準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額=(55+11)×13%=8.58(萬元)。

　　【單選題】：

　　2014年2月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品作為原材料生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100000元，委托運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠，支付運(yùn)費(fèi)并取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額1200元，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為( )元。

　　A.13000

　　B.13140

　　C.13132

　　D.13204

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)可計算抵扣進(jìn)項稅額=100000×13%+1200×11%=13132(元)。

　　【單選題】：

　　增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許抵扣進(jìn)項稅額的是( )。

　　A.銷售生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　B.外購生產(chǎn)用包裝物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　C.外購裝修會議室使用的建筑材料的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　【答案】C

　　【單選題】：

　　某商場受托代銷某服裝廠服裝當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則( )。

　　A.該商場當(dāng)期進(jìn)項稅11623.93元，銷項稅14529.91元

　　B.該商場當(dāng)期進(jìn)項稅14529.91元，銷項稅14735.90元

　　C.該商場當(dāng)期進(jìn)項稅11623.93元，銷項稅18888.89元

　　D.該商場當(dāng)期進(jìn)項稅14529.91元，銷項稅21794.87元

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)期進(jìn)項稅=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93元;

　　當(dāng)期銷項稅=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。

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