二、多項(xiàng)選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　25 下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

　　B.養(yǎng)老院占用耕地免稅

　　C.飛機(jī)場跑道可享受減征優(yōu)惠

　　D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　26 下列行為中，應(yīng)該從價從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.生產(chǎn)銷售卷煙

　　B.生產(chǎn)銷售糧食白酒

　　C.生產(chǎn)銷售薯類白酒

　　D.進(jìn)口卷煙

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　生產(chǎn)銷售和進(jìn)口卷煙、糧食白酒、薯類白酒都是要從價從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的。

　　27 下列關(guān)于稅款的退還和追征制度的陳述，正確的選項(xiàng)有(　　)。

　　A.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

　　B.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

　　C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

　　D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，應(yīng)無限期追征

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

　　28下列行為中，按現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的有(　　)。

　　A.融資租賃企業(yè)出租設(shè)備收取的租賃費(fèi)

　　B.房地產(chǎn)企業(yè)租賃不動產(chǎn)業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)

　　C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)

　　D.招待所預(yù)訂火車票的手續(xù)費(fèi)

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，屬于價外費(fèi)用，要并入銷售額征收增值稅}選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　29關(guān)稅按征收對象不同，可以劃分為(　　)。

　　A.進(jìn)口

　　B.出口稅

　　C.保護(hù)稅

　　D.過境稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　按征稅對象分類，關(guān)稅分為進(jìn)口稅、出口稅和過境稅。

　　30根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源地確定的表述中，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

　　31 中國居民王某將其擁有的北京一處房產(chǎn)無償贈送給好友黎某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.上述交易雙方，王某繳納印花稅和契稅，黎某繳納契稅不繳納印花稅

　　B.契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定

　　C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在繳納契稅時一并就地繳納印花稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　契稅，是承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不涉及契稅，該贈送行為雙方均要交印花稅，所以選項(xiàng)A不對;選項(xiàng)C錯誤，契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在書立合同時就地繳納印花稅。

　　32 下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的說法中，正確的有(　　)。

　　A.稅法的構(gòu)成要素既包括實(shí)體性的內(nèi)容，也包括程序性的內(nèi)容

　　B.稅法的構(gòu)成要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

　　C.征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅都屬于稅法的構(gòu)成要素

　　D.稅法構(gòu)成要素中，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容.比如該法的納稅地點(diǎn)、生效時間等

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)D，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的解釋權(quán)、生效時間等。納稅地點(diǎn)是單獨(dú)的稅法構(gòu)成要素的一項(xiàng)，不體現(xiàn)在附則中。

　　33 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有(　　)。

　　A.網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實(shí)務(wù)課程

　　B.門窗專營店銷售門窗，也為其他客戶提供安裝門窗服務(wù)

　　C.飯館在提供餐飲服務(wù)的同時向顧客銷售煙酒

　　D.汽車銷售公司銷售汽車同時給購車客戶提供車內(nèi)裝飾

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，.網(wǎng)校銷售書籍和課程屬于兼營業(yè)務(wù)，二者沒有從屬關(guān)系，屬于兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù);選項(xiàng)B，銷售門窗業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，安裝門窗業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，針對不同客戶，屬于兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù);選項(xiàng)C，飯館在提供餐飲服務(wù)的同時向顧客銷售煙酒，屬于營業(yè)稅的混合銷售，按照主業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D，提供車內(nèi)裝飾屬于營業(yè)稅的征稅范圍，銷售汽車和提供車內(nèi)裝飾勞務(wù)也是針對同一客戶，屬于混合銷售要繳納增值稅。

　　34 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的有( )。

　　A.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

　　B.進(jìn)口的原油

　　C.批發(fā)零售企業(yè)銷售鹽

　　D.生產(chǎn)用于出口的鹵水

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　資源稅進(jìn)口不征、出口不退;資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，批發(fā)零售企業(yè)銷售鹽不繳納資源稅。

　　35 下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有(　　)。

　　A.公正、公開原則

　　B.以事實(shí)為依據(jù)原則

　　C.處罰與教育相結(jié)合原則

　　D.監(jiān)督、制約原則

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政處罰的原則。除上述幾項(xiàng)外，還包括法定原則、過罰相當(dāng)原則。

　　36 下列各項(xiàng)中，符合印花稅規(guī)定的有(　　)。

　　A.基建貸款合同應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂總合同時，不再貼花

　　B.印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅

　　C.匯總繳納的期限為一個月

　　D.財(cái)產(chǎn)租賃合同稅額為0.87元，按照0.9元貼花

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　在基本建設(shè)貸款中，如果按年度用款計(jì)劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額的，對這類基建借款合同，應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花;財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額;經(jīng)計(jì)算，稅額不足1元的，按1元貼花。

　　37 行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有(　　)情形的，可以停止執(zhí)行。

　　A.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

　　B.被申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的

　　C.申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

　　D.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

　　38 下列關(guān)于卷煙廠自產(chǎn)卷煙，同時又有“卷煙回購”業(yè)務(wù)，對回購卷煙銷售不征收消費(fèi)稅必須符合的條件有(　　)。

　　A.卷煙廠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價格

　　B.聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價格申報(bào)繳稅

　　C.回購卷煙的銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算

　　D.必須向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保和定金

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　按照國稅函[2001]955號規(guī)定，從2001年12月20日起，對既有自產(chǎn)卷煙，同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)(以下簡稱卷煙回購企業(yè))，從聯(lián)營企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對外銷售時不論是否加價，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅;不符合下述條件的則征收消費(fèi)稅：

　　(1)回購企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時，除提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號外，還須同時提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價格。聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價格申報(bào)繳稅。

　　(2)回購企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查;如不分開核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅。

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