二、多項(xiàng)選擇題

　　1.個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A、個(gè)人取得教育儲(chǔ)備存款利息

　　B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　C、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得1000元

　　D、職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人取得教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅;外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利所得;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過800元全額納稅;對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅。

　　2.下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　)。

　　A、國債利息和保險(xiǎn)賠償款免征個(gè)人所得稅

　　B、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅

　　C、殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅

　　D、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核個(gè)稅免征政策的知識(shí)點(diǎn)。上述選項(xiàng)全部正確。

　　3.下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A、辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

　　B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

　　C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D、實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核全年一次性獎(jiǎng)金的知識(shí)點(diǎn)。一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)際年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

　　4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A、參加本公司年會(huì)中獎(jiǎng)獲得一臺(tái)電視機(jī)

　　B、參加某單位慶典獲贈(zèng)的一部手機(jī)

　　C、在商場消費(fèi)達(dá)到一定金額，額外抽獎(jiǎng)獲得的一輛自行車

　　D、參加某企業(yè)宣傳活動(dòng)中，抽獎(jiǎng)獲得一臺(tái)洗衣機(jī)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核其他所得的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A為參加本公司活動(dòng)中獎(jiǎng)獲得，不屬于“其他所得”;選項(xiàng)C按現(xiàn)行稅法規(guī)定，屬于“偶然所得”項(xiàng)目征稅。

　　5.張某因工作調(diào)動(dòng)于2010年8月將一套80㎡的唯一家庭住房出售，售價(jià)100萬元，該住房于2004年3月以60萬元的價(jià)格購入。下列各項(xiàng)中關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　)

　　A、張某免予繳納營業(yè)稅

　　B、張某免予繳納個(gè)人所得稅

　　C、張某免予繳納土地增值稅

　　D、張某免予繳納契稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識(shí)點(diǎn)。自2011年1月28日起，個(gè)人將購買超過5年(含5年)的普 通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅。個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

　　6.下列關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅的征稅方法的相關(guān)敘述中，正確的有(　)。

　　A、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　B、個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

　　C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

　　D、公司雇員以非上市公司股票期權(quán)形式取得的工資、薪金所得，可比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法計(jì)征個(gè)人所得稅

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅股票期權(quán)的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A、小型微利企業(yè)適用10%的低稅率

　　B、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用20%的低稅率

　　C、在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得，實(shí)際征稅時(shí)稅率減按10%

　　D、在境外注冊(cè)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)，適用25%的稅率

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。小型微利企業(yè)適用20%的低稅率;國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的低稅率。

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法正確的有(　)。

　　A、裝配工程業(yè)務(wù)，需持續(xù)12個(gè)月以上的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)已發(fā)生的成本確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定

　　D、企業(yè)將存貨對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。

　　9.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(　)。

　　A、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　B、所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C、經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有(　)。

　　A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入確定的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

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