二、多項選擇題

　　1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情況有( )。

　　A、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

　　B、建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的

　　C、建成后有償轉(zhuǎn)讓的

　　D、建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核土地增值稅扣除項目的知識點。有關(guān)公共設(shè)施在建成之后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，其成本、費用不得扣除。

　　2.下列選項中，應(yīng)該征收資源稅的有( )。

　　A、自產(chǎn)海鹽原鹽

　　B、外購原煤自制蜂窩煤

　　C、進口鎢礦石

　　D、開采石灰石

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核資源稅納稅人的知識點。蜂窩煤不屬于原煤，不屬于資源稅的征稅范圍;對于進口資源不征收資源稅。

　　3.下列情況可以減征或免征資源稅的有( )。

　　A、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的

　　B、開采原油過程中用于修井的原油，但未分別核算，不能準確提供數(shù)量

　　C、開采原油過程中用于加熱的500噸原油

　　D、對地面抽采煤層氣

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核資源稅稅收優(yōu)惠的知識點。開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當單獨核算課稅數(shù)量;未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

　　4.下列屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有(　)。

　　A、社會團體

　　B、外商投資企業(yè)

　　C、個人

　　D、事業(yè)單位

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核土地增值稅納稅人的知識點。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，無論法人與自然人、內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)、中國公民與外籍個人、企業(yè)單位與事業(yè)單位，只要轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入，均是土地增值稅的納稅義務(wù)人。

　　5.根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定，以下各項中屬于契稅的征稅對象的有(　)。

　　A、某金銀首飾店用金銀首飾一批與某公司換取房屋門面房一套

　　B、一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從國家手中取得城區(qū)一塊土地的使用權(quán)準備開發(fā)商品房

　　C、鄧氏集團接受容氏集團的房產(chǎn)作為投資入股

　　D、甲公司購買豪華小轎車一輛

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核契稅征稅對象的知識點。契稅的征稅對象包含國有土地使用權(quán)的出讓;房屋買賣中包含了以房產(chǎn)抵債或者實物交換房屋，以房產(chǎn)作投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓。小汽車不屬于契稅的征稅范圍。只有選項A.B.C符合契稅的有關(guān)規(guī)定。

　　6.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有( )。

　　A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，征收耕地占用稅

　　B、獲準占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　D、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核耕地占用稅的知識點。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，選項A不正確。土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機關(guān)。獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅，而非60日內(nèi)，選項B不正確。

　　7.甲企業(yè)將原值128萬元的房產(chǎn)評估作價130萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以140萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的( )。

　　A、丙企業(yè)繳納契稅5.2萬元

　　B、丙企業(yè)繳納契稅5.6萬元

　　C、乙企業(yè)繳納契稅4.8萬元

　　D、乙企業(yè)繳納契稅5.2萬元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核契稅應(yīng)納稅額計算的知識點。乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=130×4%=5.20(萬元);丙企業(yè)按成交價格計算契稅=140×4%=5.6(萬元)。

　　8.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列以凈噸位作為車船稅計稅單位的有( )。

　　A、機動船舶

　　B、非機動駁船

　　C、掛車

　　D、游艇

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題主要考核車船稅計稅單位的知識點。游艇以挺身長度每米作為車船稅計稅單位，掛車以整備質(zhì)量為車船稅計稅單位。

　　9.下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有(　)。

　　A、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)免稅

　　B、簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

　　C、商品儲備管理公司承擔商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅

　　D、自2011年11月1日起，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題主要考核印花稅稅收優(yōu)惠的知識點。對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅。

　　10.某企業(yè)2013年1月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、稅務(wù)登記證各一件;與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額100萬元;訂立房屋租賃合同一份，所載金額100萬元;訂立加工合同一份，列明加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元。以下關(guān)于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅的說法中正確的有( )。

　　A、權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納印花稅20元

　　B、加工合同應(yīng)繳納印花稅50元

　　C、銷售合同應(yīng)繳納印花稅400元

　　D、該企業(yè)所有業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅1640元

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題主要考核印花稅計稅依據(jù)的知識點。(1)稅務(wù)登記證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。權(quán)利、許可證照應(yīng)納印花稅

　　=4×5=20(元)

　　(2)購銷合同應(yīng)納印花稅

　　=1000000×0.3‰=300(元)

　　(3)租賃合同應(yīng)納印花稅

　　=1000000×1‰=1000(元)

　　(4)加工合同應(yīng)納印花稅

　　=100000×0.5‰+900000×0.3‰

　　=50+270=320(元)

　　該企業(yè)應(yīng)納印花稅合計

　　=20+300+1000+320=1640(元)

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