二、多項(xiàng)選擇題

　　1.王某2012年取得其好友贈(zèng)與的房屋一間，贈(zèng)與合同上表明的房屋價(jià)值為20萬元，贈(zèng)與過程中王某繳納除個(gè)人所得稅之外的其他稅費(fèi)6萬元，關(guān)于王某個(gè)人所得稅繳納情況，下列說法中正確的有( )。

　　A、王某受贈(zèng)房屋按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅

　　B、王某受贈(zèng)房屋按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C、王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為4萬元

　　D、王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為2.8萬元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%.對(duì)受贈(zèng)人無償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(20-6)×20%=2.8(萬元)。

　　2.下列各項(xiàng)應(yīng)稅所得中，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A、工資、薪金所得

　　B、稿酬所得

　　C、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D、對(duì)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的承包承租經(jīng)營所得

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。工資、薪金所得按七級(jí)累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得;稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。

　　3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有( )。

　　A、投資者買彩票的中獎(jiǎng)所得

　　B、獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

　　C、投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

　　D、獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。

　　A、電訊超市銷售各類電話并銷售電話充值卡

　　B、某家電商場對(duì)A銷售空調(diào)，對(duì)B負(fù)責(zé)上門安裝空調(diào)

　　C、家電企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　D、建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，屬于兼營行為。選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

　　5.納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下(　)條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。

　　A、由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　B、由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

　　C、收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

　　D、所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：

　　①由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);

　�、谑杖�時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù);

　�、鬯�收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

　　6.下列各項(xiàng)收入中，不需繳納增值稅的有( )。

　　A、廣告公司廣告費(fèi)收入

　　B、4S店銷售小轎車時(shí)代為收取的車輛購置稅

　　C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　D、某化工廠用自產(chǎn)化妝品抵頂購貨款

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A屬于營業(yè)稅征稅范圍;選項(xiàng)B、C，不需要繳納增值稅;選項(xiàng)D應(yīng)征收增值稅。

　　7.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有(　)。

　　A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

　　C、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

　　D、出口的古舊圖書

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，實(shí)行“免稅并退稅”政策。

　　8.下列關(guān)于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有()。

　　A、納稅人銷售不同稅率的貨物或者勞務(wù)，并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率

　　B、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

　　C、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅

　　D、按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，征收增值稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅。

　　9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有( )。

　　A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入

　　B、增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

　　C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

　　D、印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅。

　　10.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有(　)。

　　A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

　　C、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

　　D、出口的古舊圖書

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核出口政策的知識(shí)點(diǎn)。本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，實(shí)行“免稅并退稅”政策。

　　11.下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有(　)。

　　A、貨物期貨

　　B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎

　　C、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

　　D、各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核增值稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;選項(xiàng)B，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅;選項(xiàng)C和D均不征收增值稅。

　　12.下列不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有( )。

　　A、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人

　　B、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

　　C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　D、從事貨物生產(chǎn)且年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬元的納稅人

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D，從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)該申請(qǐng)一般納稅人資格的認(rèn)定。

　　13.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的，征收增值稅

　　B、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅

　　C、對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅

　　D、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

　　14.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A、修繕房屋

　　B、進(jìn)口機(jī)器設(shè)備

　　C、銷售商標(biāo)權(quán)

　　D、銷售計(jì)算機(jī)及軟件產(chǎn)品

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。銷售或進(jìn)口貨物，屬于增值稅的征稅范圍。商標(biāo)權(quán)屬于無形資產(chǎn)、房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)都屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

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