71 下列選項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵退稅額

　　B.查補(bǔ)的“三稅”

　　C.享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”

　　D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)，免抵退稅額不是城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)。

　　72 下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述，正確的有(　　)。

　　A.加工企業(yè)內(nèi)銷加工過程中產(chǎn)生的邊角料或者副產(chǎn)品，以海關(guān)審查確定的內(nèi)銷價(jià)格作為完稅價(jià)格

　　B.租賃方式進(jìn)口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格

　　C.接受捐贈進(jìn)口的貨物如有類似貨物成交價(jià)格的，應(yīng)按該類似貨物成交價(jià)格作為完稅價(jià)格

　　D.進(jìn)口時(shí)應(yīng)當(dāng)征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，留購的租賃進(jìn)口貨物，應(yīng)以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格;選項(xiàng)C，接受捐贈進(jìn)口的貨物，按一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格。

　　73 根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定正確的有(　　)。

　　A.營業(yè)稅起征點(diǎn)適用于從事營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的單位和個(gè)人

　　B.營業(yè)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)即全額計(jì)稅，營業(yè)額低于起征點(diǎn)則免予征收營業(yè)稅

　　C.按期納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額3000—5000元

　　D.按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額300—500元

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，營業(yè)稅的起征點(diǎn)適用于個(gè)人，不適用于單位;選項(xiàng)C，按期納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額5000—20000元。

　　74 關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策的陳述，下列正確的有( )。

　　A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，不予征收企業(yè)所得稅

　　B.境內(nèi)薪辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

　　C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D.國家規(guī)劃布局內(nèi)符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　75 稅務(wù)代理人代理企業(yè)填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，同時(shí)需要填列的附表有(　　)。

　　A.《收入明細(xì)表》

　　B.《成本費(fèi)用明細(xì)表》

　　C.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》

　　D.《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　注意熟悉企業(yè)所得稅的11張附表的名稱，但不要求從填報(bào)角度去學(xué)習(xí)。《收入明細(xì)表》、《成本費(fèi)用明細(xì)表》、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》、《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》、《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》、《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》、《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》和《長期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》。

　　76下列關(guān)于從價(jià)征收資源稅的說法中，正確的有( )。

　　A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

　　B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅

　　C.納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，不征收資源稅

　　D.納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價(jià)格(不含增值稅)計(jì)算銷售額征收資源稅。

　　77 關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

　　B.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地

　　D.購置不需要辦理登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

　　78 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有( )。

　　A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

　　B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除

　　C.工資薪金總額是指企業(yè)按照實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

　　D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，工資薪金總額，是指企業(yè)按照實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

　　79 下列屬于資源稅類的稅種有(　　)。

　　A.耕地占用稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.土地增值稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，耕地占用稅屬于特定目的稅類;選項(xiàng)8，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類。

　　80 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有( )。

　　A.企業(yè)利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出

　　B.企業(yè)所得稅稅款

　　C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　企業(yè)利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出可以稅前扣除。

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