61 下列事項(xiàng)中，可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的有(　　)。

　　A.核定稅額

　　B.行政處罰

　　C.稅收保全措施

　　D.確定應(yīng)稅所得率

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　對下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以調(diào)解：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;(2)行政賠償;(3)行政獎勵;(4)存在其他合理性問題的具體行政行為：

　　62 下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有(　　)。

　　A.某商業(yè)企業(yè)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　　B.企業(yè)廠區(qū)外公共綠化用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅

　　D.根據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，某林場使用當(dāng)年自行改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　63 在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除。這里的地價款包括( )。

　　A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

　　B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價款

　　C.以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

　　D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　題目中的四種情況均為納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。

　　64 下列關(guān)于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有(　　)。

　　A.納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)未分別核算銷售額的，從高適用稅率

　　B.供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

　　C.預(yù)售單位在發(fā)售加油卡、加油憑證時可以開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票

　　D.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，征收增值稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅。

　　65 下列關(guān)于發(fā)票管理的陳述，正確的有(　　)。

　　A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

　　B.其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、市、縣地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制

　　C.依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票

　　D.對無固定經(jīng)營場地或者財務(wù)制度不健全的納稅人不得申請領(lǐng)購發(fā)票

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制;對無固定經(jīng)營場地或者財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　66 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列( )方法確認(rèn)。

　　A.按本企業(yè)同一年度銷售的其他房地產(chǎn)的平均價格確定

　　B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定

　　C.由評估機(jī)構(gòu)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

　　D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)：

　　(1)按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定;

　　(2)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。

　　67 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于搬遷的稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A.企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得

　　B.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅

　　C.企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，簡單安裝即可繼續(xù)使用的，該項(xiàng)資產(chǎn)重新投入使用后，將其凈值按規(guī)定，繼續(xù)計提折舊或攤銷

　　D.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，屬于搬遷收入

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業(yè)搬遷由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

　　68 以下納稅人發(fā)生的事項(xiàng)，涉及辦理變更稅務(wù)登記的有(　　)。

　　A.甲企業(yè)改變住所，公司由合肥遷往北京

　　B.乙企業(yè)法定代表人意外死亡

　　C.丙企業(yè)在甲縣注冊經(jīng)營，當(dāng)年在乙縣設(shè)立了一家主要負(fù)責(zé)銷售貨物的分公司

　　D.由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱;改變法人代表;改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì);增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu);改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的辦理注銷登記);改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式;增減注冊資本;改變隸屬關(guān)系;改變生產(chǎn)經(jīng)營期限;改變開戶銀行和賬號;改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。選項(xiàng)A涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變動，需辦理注銷登記。

　　69 下列項(xiàng)目中以一個月為一次扣除費(fèi)用，計算應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

　　A.財產(chǎn)租賃所得

　　B.在雜志上連載六期的小說稿酬所得

　　C.分月取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.某樂手每天在飯店演奏的所得

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　在雜志上連載六期的小說稿酬所得和分月取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得作為一次所得。

　　70 下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有(　　)。

　　A.進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　B.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

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